טופס 135: מה זה, איך ממלאים ומגישים (ומה ההבדל מ-1301)

טופס 135 הוא "דין וחשבון מקוצר" של רשות המסים: הטופס שבו מי שלא חייב להגיש דוח שנתי מבקש בחזרה מס הכנסה ששילם ביתר. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא ליחיד, ומגישים אותו מי שחייבים בדוח או מי שיש לו הכנסות שהדוח המקוצר לא מתאים להן. בהגשה באינטרנט פותחים קודם "שנים להחזר מס" באזור האישי, ואז משדרים את הבקשה על גבי טופס 1301 מקוון; מי שמגיש על נייר ממלא טופס 135. ב-2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020–2025, ואת שנת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.

בקצרה

• טופס 135 מיועד למי שלא חייב בדוח שנתי ורוצה לקבל בחזרה מס שנוכה ממנו ביתר.
• השדות המרכזיים הם 158/172 (המשכורת) ו-042 (המס שנוכה), ואותם מעתיקים מטופס 106 של כל מעסיק.
• הכנסה מעסק, שכר דירה עם הוצאות או מחו"ל, מסחר דרך ברוקר זר בלי ניכוי מס במקור ומקרים נוספים לא מתאימים ל-135. במקרים האלה מגישים דוח מלא (1301).
• ההחזר מגיע בתוספת הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, ושתיהן פטורות ממס.

מה זה טופס 135?

טופס 135 הוא בקשה להחזר מס בצורה של דוח שנתי מקוצר. השם הרשמי שלו ברשות המסים הוא "דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת הדוח אך מבקש החזר מס".

למה צריך אותו? המעסיק מנכה ממך מס כל חודש לפי הנתונים שיש לו. הדוח המקוצר מחשב את המס של כל השנה, ואם התברר ששילמת יותר מדי, ההפרש חוזר אליך.

מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 1301?

ההבדל הוא למי כל טופס מיועד. טופס 135 הוא דוח מקוצר למי שלא חייב בדוח ומבקש החזר, ו-1301 הוא הדוח השנתי המלא. 1301 הוא לא רק טופס לעצמאים: רשות המסים מגדירה אותו כ"דוח מס שנתי ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה", כך שגם שכיר שחייב בדוח מגיש אותו.

לפי הוראת ביצוע 13/2021, בהגשה מקוונת דוח ההחזר מוגש על גבי טופס 1301, גם למי שאינו חייב בדוח.

מתי טופס 135 לא מתאים לך?

לפי המדריך של רשות המסים, הדוח המקוצר לא מתאים כשיש לך הכנסות או נסיבות שמחייבות דוח מלא. הרשימה הרשמית כוללת בין השאר:

• הכנסה מעסק או ממשלח יד.
• הכנסות מעל תקרות הפטור מהגשת דוח (הטבלה המלאה נמצאת בשכיר חייב להגיש דוח שנתי?).
• פריסת מס על פיצויי פרישה.
• ניתוק תושבות ישראלית.
• שכר דירה שמדווחים עליו עם הוצאות, או שכר דירה מחו"ל.
• הכנסות שלא נוכה מהן מס במקור, למשל מסחר בניירות ערך דרך פלטפורמה זרה.
• בעלי מניות.
• דרישת הוצאות כנגד הכנסה.

עוד מקרה שחשוב להכיר: אם בן או בת הזוג שלך חייבים בדוח שנתי, אתה מגיש יחד איתם.

איך מגישים את טופס 135: באינטרנט או על נייר?

יש שתי דרכים. אפשר להגיש באינטרנט דרך האזור האישי באתר רשות המסים, ואפשר להגיש על נייר בטופס 135. משנת המס 2019 ואילך אפשר להגיש הכול באינטרנט, כולל המסמכים.

כך נראית ההגשה המקוונת לפי הוראת ביצוע 13/2021 של רשות המסים:

1. באזור האישי מבקשים "פתיחת שנים להחזר מס" (רשות המסים קוראת לזה "תיק 91").
2. בוחרים את השנים שעליהן רוצים לבקש החזר. המערכת בודקת כל שנה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, חוסמת שנים שלא עומדות בתנאים ומציגה את סיבת החסימה.
3. אחרי שהשנים נפתחות מגיע מסרון עם קישור לעדכון חשבון הבנק ולשידור הדוח.
4. ממלאים את הדוח (טופס 1301 מקוון), מעלים את המסמכים ומשדרים.
5. כשאי אפשר להגיש באינטרנט, מגישים בקשה ידנית לפתיחת השנים וממלאים טופס 135 על נייר.

יש מקרים שבהם צריך לפנות קודם למשרד מס הכנסה, עוד לפני פתיחת התיק: כשהמצב המשפחתי השתנה במהלך השנה ואתם רוצים להגיש בנפרד, כשגרושים מבקשים החזר על שנים שבהן היו נשואים, כשבני הזוג פרודים, וכשיורשים מבקשים החזר (החזר מס בשם מי שנפטר).

קיבלת את ההודעה "אין שנים פתוחות לשידור"? בדף נפרד פירטנו מה כדאי לבדוק.

איך ממלאים את טופס 135? השדות המרכזיים

את רוב המספרים מעתיקים מטופס 106, האישור השנתי שהמעסיק נותן לך. מספרי השדות בטופס 106 זהים למספרי השדות בדוח, ולכן ההעתקה פשוטה יחסית. כשמופיעים שני מספרים (למשל 158/172), הראשון שייך לבן הזוג הרשום והשני לבן או בת הזוג.

עבדת אצל כמה מעסיקים באותה שנה? צריך טופס 106 מכל מעסיק, גם מעבודה קצרה של חודשיים.

מופיע 0 בשדה 042? לפי הטופס, לא נוכה ממך מס הכנסה באותה שנה. אם אתה בטוח שנוכה ממך מס, כדאי להשוות לתלושי השכר ולברר עם המעסיק. בשנים של שכר נמוך כדאי לבדוק גם אם מגיע לך מענק עבודה, שהוא מסלול נפרד מהחזר מס.

בהגשה המקוונת ההחזר עובר לחשבון הבנק של בן הזוג הרשום, ואת פרטי החשבון מעדכנים דרך הקישור שמגיע במסרון אחרי פתיחת השנים.

תרומות: הזיכוי הוא 35% מהתרומה למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46, בתנאי שתרמת במהלך השנה לפחות 207 ₪ במצטבר. זה הסף לשנים 2025 ו-2026; על שנים קודמות כדאי לבדוק את הסף של אותה שנה. לדוגמה, 35% מתרומה של 2,000 ₪ הם 700 ₪. בבקשות על שנים עד 2025 מתקבלות קבלות רגילות. משנת 2026 מתקבלות רק תרומות שדווחו במערכת המקוונת של רשות המסים.

אילו מסמכים מצרפים לבקשה?

אין לך טופס 106 ישן? רשות המסים מציינת שטופסי 106 זמינים באזור האישי באתר שלה. פירטנו את זה בדף על טופס 106.

טופס 135 לשנת 2020: עד מתי אפשר להגיש?

על שנת 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, מגיע לך החזר על שנה מסוימת רק אם הדוח שלה הוגש עד 6 שנים מסופה. לכן ב-2026 פתוחות השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף השנה.

מגיש על נייר? את הטופס מורידים מדף השירות "בקשה להחזר מס — דו"ח מקוצר" באתר רשות המסים.

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

אחת השאלות שאנחנו שומעים הכי הרבה היא "למלא 135 או 1301?". בדרך כלל התשובה פחות חשובה ממה שנראה: מה שקובע את גובה ההחזר הוא מה שנכנס לדוח, כלומר כל טופסי ה-106, כל האישורים וכל נקודות הזיכוי. בבדיקה אנחנו עוברים על כל שש השנים הפתוחות ובודקים את התא המשפחתי כולו, ולכן אצל נשואים צריך גם את הפרטים של בן או בת הזוג. הבדיקה אצלנו לוקחת בממוצע כשבועיים. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי שנותן סדר גודל, ולא הבטחה לגבי המקרה שלך.

שאלות נפוצות

באתר רשות המסים אני רואה רק טופס 1301. איפה טופס 135?
זה תקין. בהגשה באינטרנט פותחים קודם שנים להחזר מס באזור האישי, ואז מגישים את הבקשה על גבי טופס 1301 מקוון, גם אם אינך חייב בדוח. טופס 135 הוא הגרסה לנייר, ולרוב אין בה צורך: משנת המס 2019 אפשר להגיש הכול באינטרנט, כולל המסמכים, בלי להגיע למשרד.

את המשכורת ממלאים ברוטו או נטו?
ממלאים את הסכום החייב במס לפני ניכוי המס, ולא את הנטו שנכנס לבנק. בפועל לא צריך לחשב לבד: מעתיקים את שדה 158/172 מטופס 106, שבו מופיע סך התשלומים החייבים במס לכל השנה (כולל שעות נוספות, מענקים ושווי רכב). את המס שנוכה מעתיקים משדה 042.

צריך טופס 106 לכל שנה? ומה עושים אם אין לי?
כן. לכל שנה שעליה מבקשים החזר צריך טופס 106 מכל מעסיק שעבדת אצלו באותה שנה. ב-2026 פתוחות להחזר השנים 2020–2025. רשות המסים מציינת שטופסי 106 זמינים באזור האישי באתר שלה.

הגשתי את הבקשה בדואר. זה אותו דבר?
לא נכתב כלל רשמי לגבי שליחת בקשה על נייר בדואר, ולא לגבי איזה תאריך נחשב תאריך ההגשה. כדאי לוודא מול משרד מס הכנסה שהבקשה התקבלה ונקלטה, ולא לחכות לרגע האחרון, במיוחד אם היא על שנת 2020. ואם התכוונת לסניף של דואר ישראל: שם מגישים תביעה למענק עבודה, שהוא מסלול אחר לגמרי ולא בקשת החזר מס.

לחצתי על "להגשת הבקשה" וקיבלתי "אין שנים פתוחות לשידור". מה עושים?
אנחנו לא קובעים מה בדיוק ההודעה אומרת. מה שרשמי: בהגשה מקוונת צריך קודם לפתוח את השנים להחזר (תיק 91), והמערכת חוסמת שנים שלא עומדות בתנאים ומציגה את סיבת החסימה. כדאי לבדוק אם ביקשת לפתוח את השנים ומה המערכת כתבה ליד כל שנה. בדף נפרד פירטנו מה כדאי לבדוק.

מקורות

• מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דוח, רשות המסים (עודכן 20.4.2026): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide
• הוראת ביצוע מס הכנסה 13/2021, בקשה לפתיחת שנים להחזר מס באופן מקוון (תיק 91): https://www.gov.il/BlobFolder/policy/inst-13-2021/he/IncomeTax_inst-13-2021.pdf
• דף השירות "בקשה להחזר מס — דו"ח מקוצר (טופס 135)", רשות המסים: https://www.gov.il/he/service/itc135
• דף השירות "דוח מס שנתי 2025 ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה (טופס 1301)", רשות המסים: https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals
• הודעת רשות המסים על השקת הבקשה המקוונת להחזר מס לשכירים (30.8.2021): https://www.gov.il/he/pages/sa300821-2
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 159א, 160 ו-9(24)): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
• טופס 106 הרשמי: https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-106/ar/Service_Pages_Income_tax_106-ACC.pdf
• מדריך זיכוי ממס על תרומות ליחידים, רשות המסים (25.5.2026): https://www.gov.il/he/pages/tax-credit-for-donations-to-individuals

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות. ממלאים שאלון של 3 דקות: https://hechzerplus.co.il/