עבור רבים מאיתנו, שירות מילואים הוא חלק בלתי נפרד מהישראליות. אנחנו רגילים להקפיץ את התיק, לעלות על מדים ולהשאיר את השגרה מאחור. אבל בזמן שאתם עסוקים במשימה, המערכת הפיננסית שלכם נכנסת ל"סחרור" בירוקרטי. בגלל האופן שבו מחושב השכר במילואים והטבות המס החדשות שנוספו בשנים האחרונות, רוב משרתי המילואים זכאים להחזרי מס של אלפי שקלים. במדריך זה נלמד איך דורשים את מה שמגיע לכם בדין.
למה בכלל נוצר החזר מס בגלל מילואים?
בישראל, מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי, אך הוא מנוכה מהשכר שלכם מדי חודש על בסיס הערכה. כשאתם יוצאים למילואים, קורים שני דברים שמשבשים את התחזית הזו:
- פערים בתגמולי מילואים: התגמול משולם על ידי הביטוח הלאומי (לרוב דרך המעסיק). לפעמים הניכויים על התגמול הזה אינם מדויקים ביחס למדרגות המס השנתיות שלכם.
- נקודות זיכוי ללוחמי מילואים — רק מ-2026: מנגנון נקודות זיכוי לפי ימי מילואים קיים רק משנת המס 2026, ורק למי ששירת כלוחם (סעיף 39ב לפקודה). לשנים 2020–2025 אין נקודות כאלה, אבל שנה עם הרבה ימי מילואים, החלפת עבודה או עבודה חלקית עדיין שווה בדיקה.
נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (משנת המס 2026)
לפי תיקון 283 לפקודת מס הכנסה (סעיף 39ב), מי ששירת במילואים כלוחם לפחות 30 ימים בשנה הקודמת זכאי בשנות המס 2026–2027 לנקודות זיכוי לפי מספר הימים: 30–39 ימים — חצי נקודה; 40–49 ימים — 0.75 נקודה; 50 ימים ומעלה — נקודה אחת, ועוד רבע נקודה על כל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 242 ₪ לחודש. ימי 2025 מזכים בנקודות בשנת המס 2026.
חשוב לדעת: ההטבה הזו לא קיימת לשנים שלפני 2026, ואין עליה החזר רטרואקטיבי. מה שכן כדאי לבדוק על שנות מילואים קודמות הוא שינויים בהכנסה — עבודה חלקית, החלפת מעסיק או כמה מקורות הכנסה באותה שנה.
מי זכאי להחזר המס הזה?
הזכאות אינה אוטומטית לכולם, אך היא רחבה מאוד:
- שכירים: ששירתו במילואים ושילמו מס הכנסה במהלך השנה.
- סטודנטים: ששירתו במילואים ועבדו בחלק מהשנה.
טעויות נפוצות ששורפות לכם כסף
כדי שלא תפספסו את הזכות שלכם, הימנעו מהטעויות הבאות:
- חוסר בתיעוד: אישור שירות המילואים ("וולת"ם" או אישור דיגיטלי מאתר המילואים) הוא קריטי. בלעדיו, רשות המיסים לא תכיר בימי השירות שלכם.
- אי-דיווח על מספר מעסיקים: אם עבדתם בשני מקומות ובאחד מהם יצאתם למילואים, תיאום המס שלכם כנראה השתבש.
- ויתור על בדיקה רטרואקטיבית: רבים חושבים שהזכות פגה בסוף השנה. האמת היא שניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
שאלות ותשובות
- איך אני מוודא שקיבלתי את נקודות הזיכוי על המילואים?
ההטבה קיימת משנת המס 2026 בלבד, ללוחמים. בודקים בתלוש שהמעסיק עדכן את נקודות הזיכוי לפי טופס 101 ואישור השירות מצה"ל. אם לא עודכנו, אפשר לקבל אותן בבקשת החזר מס אחרי סוף השנה.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
- האם המעסיק מחזיר לי את המס?
בדרך כלל לא. המעסיק מנכה את המס לפי ההוראות שיש לו. החזר המס מתבצע ישירות מול רשות המיסים לאחר הגשת דו"ח שנתי (טופס 135).
- כמה זמן לוקח לכסף להיכנס לחשבון?
מרגע הגשת כל המסמכים בצורה תקינה, הכסף נכנס תוך 90 עד 120 יום בצירוף ריבית והצמדה של 4% (ההשקעה הכי טובה בשוק!).
- האם גם ימי מילואים קצרים (חד-יומיים) נספרים?
כן. כל יום מילואים נספר במניין הימים השנתי המזכה בנקודות זיכוי.
לסיכום
שירות מילואים הוא נתינה אדירה למדינה, ונקודות הזיכוי והחזרי המס הן הדרך של המערכת להגיד לכם תודה ולנסות לאזן את הפגיעה הכלכלית. אל תתנו לבירוקרטיה לייאש אתכם – איסוף פשוט של טפסי ה-106 ואישורי המילואים יכול להסתיים בצ'ק נחמד מאוד ישירות לחשבון הבנק שלכם. בדקו את הזכאות שלכם עוד היום, כי זה הכסף שאתם הרווחתם ביושר ובזיעה.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
