כן — מי ששירת מילואים ממושכים ב-2023, עבר בין מקומות עבודה או חווה ירידה בהכנסה בגלל המצב הביטחוני, עשוי להיות זכאי להחזר מס. חשוב לדעת: הזכאות ב-2023 אינה נובעת ממנגנון נקודות זיכוי על ימי מילואים — מנגנון כזה עדיין לא היה קיים באותה שנה. הסיבות האמיתיות לזכאות ב-2023 הן שנת עבודה חלקית, ירידה בהכנסה, החלפת מעסיק באמצע שנה, או תיאום מס שלא בוצע.
נתון מהשטח: מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪.
בקצרה
- בשנת 2023 לא היה קיים מנגנון נקודות זיכוי למילואים — הוא נכנס לתוקף רק ב-1.1.2026 וחל רק על משרתים בתפקיד לוחם.
- מי ששירת מילואים ממושכים ב-2023 עדיין עשוי להיות זכאי להחזר, אבל מסיבות אחרות: שנה חלקית, ירידה בהכנסה, החלפת מעסיק או תיאום מס חסר.
- משנת 2026 קיים מנגנון חדש (תיקון 283 לפקודה, סעיף 39ב) שמזכה לוחמים בנקודות זיכוי על שירות משנת 2025 ואילך — לא רטרואקטיבית ולא לכלל המשרתים.
- חלון שש השנים לפי סעיף 160 לפקודה עדיין פתוח לבדיקת שנות המס 2020 עד 2025.
הרקע: שנת 2023 — שנה יוצאת דופן מבחינת מס
שנת 2023 יצרה כמה גורמים מצטברים שיכולים להוביל להחזר מס — אבל לא נקודות זיכוי על ימי מילואים כשלעצמם, כי מנגנון כזה עדיין לא היה קיים. מה כן רלוונטי:
- שנה חלקית — מי שהיה במילואים ממושכים ועבד פחות חודשים בפועל, ההכנסה השנתית שלו נמוכה מהנחת הניכוי שהמעסיק חישב מראש לכל השנה.
- ירידה בהכנסה — תגמולי מילואים עשויים להיות שונים מהמשכורת הרגילה, מה שיוצר פער בין הניכוי בפועל למס שבאמת היה צריך לשלם.
- החלפת מעסיק — מי שעבר בין מקומות עבודה בגלל המצב הביטחוני: שני מעסיקים שניכו מס בנפרד, בלי תיאום.
- תיאום מס שלא בוצע — מי שעבד אצל כמה מעסיקים באותה שנה ולא ביצע תיאום מס מראש, כנראה שילם מס ביתר.
הטריגרים המרכזיים לשנת 2023
1. שנה חלקית עקב מילואים ממושכים מי שהיה במילואים ממושכים ועבד פחות חודשים — הכנסה שנתית נמוכה מהנחת הניכוי.
2. שני מעסיקים או החלפת עבודה מי שעבר עבודה בגלל המצב הביטחוני — שני מעסיקים שניכו בנפרד, בלי תיאום מס.
3. עסקים שנסגרו פיטורין בגלל סגירת עסק יוצרים שנה חלקית ופרש.
4. תיאום מס חסר עבודה במקביל אצל יותר ממעסיק אחד בלי תיאום מס מראש יוצרת ניכוי כפול בפועל.
מה עם נקודות הזיכוי החדשות למילואים?
החל מ-1.1.2026 קיים מנגנון חדש של נקודות זיכוי למילואים, מכוח תיקון 283 לפקודת מס הכנסה, סעיף 39ב. שני דברים חשובים להבין: המנגנון חל רק על שירות משנת 2025 ואילך, ורק על משרתים בתפקיד לוחם. הוא אינו חל רטרואקטיבית על שירות מילואים מ-2023 או קודם, ואינו חל על כלל המשרתים במילואים.
| ימי שירות בתפקיד לוחם בשנת מס | נקודות זיכוי | שווי שנתי (2,904 ₪ לנקודה) |
|---|---|---|
| 30–39 ימים | 0.5 | 1,452 ₪ |
| 40–49 ימים | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 50 ימים ומעלה | 1.0 | 2,904 ₪ |
| כל 5 ימים נוספים מעבר ל-50 | תוספת של 0.25 | תוספת של 726 ₪ |
| מקסימום | 4.0 נקודות | 11,616 ₪ |
הזיכוי ממומש בשנת המס שאחרי השירות — כלומר מי ששירת ב-2025, הזיכוי ימומש בדוח לשנת 2026.
דוגמה מספרית: לוחם ששירת 55 ימי מילואים בשנת 2025, חמישה ימים מעל סף ה-50, צובר נקודה אחת מלאה ועוד רבע נקודה — כלומר 1.25 נקודות זיכוי בשווי 3,630 ₪, שממומשים בדוח המס לשנת 2026.
5 שאלות ותשובות
ש: שירתי מילואים ממושכים ב-2023 — מגיעות לי נקודות זיכוי על כך? ת: לא באופן ישיר. מנגנון נקודות הזיכוי למילואים חל רק על שירות משנת 2025 ואילך ורק על תפקיד לוחם, ולכן אינו חל רטרואקטיבית על 2023. עם זאת, שירות מילואים ממושך ב-2023 עדיין עשוי לזכות אותך בהחזר מס מסיבות אחרות — שנה חלקית, ירידה בהכנסה או תיאום מס חסר.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
ש: מה בדיוק המנגנון החדש ולמי הוא חל? ת: החל מ-1.1.2026, לפי תיקון 283 לפקודה, משרתים בתפקיד לוחם 30 ימים ומעלה בשנת מס מקבלים נקודות זיכוי לפי מדרגות ימי השירות, עד מקסימום ארבע נקודות. הזיכוי ממומש בדוח המס של השנה שאחרי השירות, ורק לגבי שירות משנת 2025 ואילך.
ש: לא שמרתי אישורי מילואים מ-2023? ת: ניתן לבקש אישור שירות ממשרד הביטחון.
ש: שנת 2024 — גם פתוחה לבדיקה? ת: כן, ניתן לבדוק אותה עד סוף 2030, לפי חלון שש השנים בסעיף 160 לפקודה.
ש: כמה עולה הבדיקה? ת: הבדיקה הראשונית ללא עלות. אם ממשיכים בתהליך — פתיחת תיק 97 ₪ (במבצע, במקום 300 ₪), שמתקזזים מסכום ההחזר בפועל, ועמלה של 15% מההחזר בתוספת מע"מ.
לסיכום
שנת 2023 יצרה נסיבות ייחודיות שעשויות להוביל להחזר מס — שנות חלקיות, ירידה בהכנסה ושינויים תעסוקתיים בגלל המצב הביטחוני. נקודות הזיכוי הייעודיות למילואים הן סיפור נפרד לגמרי, שרלוונטי רק לשירות משנת 2025 ואילך וללוחמים בלבד.
מומלץ לכל מי שעבד ב-2023 עם מילואים או שינויים לבדוק זכאות להחזר מס.
עודכן לאחרונה: אוגוסט 2026 · נבדק על ידי אורית זיצר, יועצת מס מוסמכת
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
