החזר מס בשנת הפרישה ולפנסיונרים: מה כדאי לבדוק?

ייתכן שמגיע לך החזר מס. אצל פורשים ופנסיונרים כדאי לבדוק שלושה מצבים: בשנת הפרישה עצמה (מענק פרישה, פריסה), אחרי משיכה מוקדמת של כספים מהקופה, או כשמהפנסיה שלך נוכה מס בלי שהפטור שמגיע לך הוחל. את כל אלה אפשר לבדוק עד 6 שנים אחורה: ב-2026 אלה שנות המס 2020 עד 2025.

בקצרה

• מענק פרישה פטור ממס עד תקרה: 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2025 ו-2026). מה שמעבר לתקרה אפשר לבקש לפרוס.
• משיכה מוקדמת מקופת גמל לפני הגיל שהחוק מתיר עלולה להיות חייבת בשיעור של 35% לפחות. יש חריגים, וכדאי לבדוק אותם.
• מס על הפנסיה בלי פטור: מסדירים בקיבוע זכויות, ואחריו אפשר לבקש החזר על השנים שעברו.
• חלון הזמן: שש שנים. את שנת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.

מה כדאי לבדוק בשנת הפרישה?

את טופסי 106 הישנים אפשר להוריד באזור האישי באתר רשות המסים, לפי המדריך הרשמי של רשות המסים להגשת בקשה להחזר מס.

כמה ממענק הפרישה פטור ממס, ואיך פורסים את השאר?

מענק פרישה (פיצויים) פטור ממס עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה, בשנים 2025 ו-2026. הפטור בפועל הוא הנמוך מבין שניים: המשכורת החודשית האחרונה כפול שנות העבודה, או 13,750 ₪ כפול שנות העבודה. מה שמעבר לפטור חייב במס, ואפשר לבקש לפרוס אותו על פני כמה שנות מס.

כך עובדת הפריסה, לפי חוזר מס הכנסה 2/2022 וטופס 116ג:

בקשה לפריסה מגישים בטופס 116ג, יחד עם טופס 161. הסבר מלא בדף פריסת מענק פרישה.

מה קורה אם משכתי כסף מהקופה לפני הזמן?

לפי חוברת הניכויים של רשות המסים לשנת 2026, משיכה שלא כדין מקופת גמל לתגמולים מנוכה בשיעור של 35%. ממשיכה כזו מקופת גמל לקצבה מנוכה הגבוה מבין שני דברים: 35%, או שיעור המס השולי שלך.

יש חריגים. לפי שקף של רשות המסים משנת 2022, לא חל הניכוי הזה, למשל, אצל מי שיש לו נכות רפואית יציבה של 75% ומעלה, או כשהמשיכה נעשית בשל הוצאות רפואיות. את הגיל המדויק ואת התנאים לכל סוג קופה לא פירטנו כאן, ולכן לפני משיכה כדאי לבדוק מול איש מקצוע.

אם כבר משכת וניכו ממך 35%, כדאי לבדוק עם איש מקצוע אם חל עליך אחד החריגים.

למה מנוכה לי מס מהפנסיה, ומתי אפשר לקבל על זה החזר?

כי משלם הפנסיה מנכה מס רק לפי המידע שיש בידיו. לפי ההנחיה של רשות המסים למשלמי קצבה לשנת 2026, בלי אישור קיבוע זכויות, אישור תיאום מס או טופס 161ח, הוא מנכה מס "ללא התחשבות בפטור".
הפטור הוא על "קצבה מזכה", כלומר פנסיה חודשית מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או ממעסיק לשעבר. שיעור הפטור הכולל משתנה משנה לשנה:

דוגמה רשמית משנת 2026: פורש שמקבל פנסיה של 10,000 ₪ בחודש, בלי מענקים ובלי היוון, מקבל פטור של 5,422 ₪, ו-4,578 ₪ חייבים במס. הדוגמה היא ממדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד, והיא נכונה לשנת 2026 בלבד, למי שהגיע לגיל הזכאות ב-1.1.2026.

מי שעושה קיבוע זכויות באיחור יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, על השנים שאחרי גיל הזכאות. כך כתוב בשאלות הנפוצות של רשות המסים. ההחזר ניתן בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה, והריבית וההצמדה פטורות ממס.

מי שהגיע לגיל הזכאות לפני 1.1.2012 לא נמצא במסלול של טופס 161ד, וכדאי לבדוק מה רלוונטי במקרה שלו. כל הפרטים בדפים מתי עושים קיבוע זכויות וקיבוע זכויות רטרואקטיבי.

עד מתי אפשר לבקש, ואיזה מסמכים צריך?

לפי סעיף 160 לפקודה, צריך להגיש עד תום 6 שנים מתום שנת המס. ב-2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ואת שנת 2020 חייבים להגיש עד 31.12.2026.

מסמכים שכדאי לאסוף:

• טופס 106 מכל מעסיק בשנה הרלוונטית.
• טופס 161 מהמעסיק שממנו פרשת.
• תלוש פנסיה אחרון מכל משלם קצבה.
• אישורי משיכה מהקופות, אם משכת כספים.
• אישור קיבוע זכויות, אם כבר עשית.

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

כל אחד מהמצבים שלמעלה נבדק לגופו. פורש שעבד חלק מהשנה, משך כספים או מקבל פנסיה שלא הוחל עליה פטור, יכול להיות בעניין.

החזרי מס לשכירים הם העבודה היומיומית שלנו. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על החזרי מס לשכירים בכלל, לא על פנסיונרים ולא על קיבוע זכויות, ולא הבטחה לתוצאה.

אצלנו בודקים קודם, ואז מחליטים. בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות. אם יש זכאות ופותחים תיק, דמי פתיחת תיק 97 ₪ כולל מע"מ (במבצע עד 31.12.2026, במקום 300 ₪) מתקזזים מההחזר בפועל, והעמלה היא 15% מההחזר בתוספת מע"מ, ונגבית רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון שלך. זה המסלול של החזר מס לשכירים. לקיבוע זכויות יש מסלול נפרד, ושם מתחילים משיחת התאמה ראשונית ללא עלות.

שאלות נפוצות

פרשתי לפני כמה שנים ולא עשיתי קיבוע זכויות. יחזירו לי כסף?
ייתכן. לפי רשות המסים, מי שעושה קיבוע זכויות בשנים שאחרי גיל הזכאות יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. זה לא אוטומטי: קודם מסדירים את הקיבוע, ואז מבקשים החזר על השנים שבהן נוכה מס בלי הפטור. כמה מקבלים תלוי בקצבה, בפיצויים שמשכת ובשנים הרלוונטיות.

האם החזר על שנת הפרישה מחייב קיבוע זכויות?
לא. החזר על שנת הפרישה הוא בקשת החזר רגילה לשכיר, על מס שנוכה ביתר בשנה שבה עבדת. קיבוע זכויות עוסק בפטור על הפנסיה עצמה, מגיל הזכאות. שניהם יכולים להיות רלוונטיים לאותו אדם, בשנים שונות.

מה ההבדל בין תיאום מס לבקשת החזר, כשיש פנסיה?
בקשת החזר מס מוגשת על שנות מס שחלפו, עד שש שנים אחורה. לגבי תיאום מס במהלך השנה, כדאי לבדוק מול איש מקצוע מה מתאים למצבך. עוד בדף תיאום מס לפנסיונר.

ההחזר חייב במס?
הריבית וההצמדה שמתווספות להחזר פטורות ממס, לפי סעיף 9(24) לפקודה.

איפה אני רואה כמה מס נוכה ממני?
בטופס 106 מהמעסיק, שאפשר להוריד גם באזור האישי באתר רשות המסים, ובתלוש הפנסיה של כל משלם קצבה.

מקורות

• מדריך רשות המסים להגשת בקשה להחזר מס (חלון 6 השנים, טופסי 106): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide
• חוברת הניכויים של רשות המסים לשנת 2026 (תקרות, ניכוי 35% על משיכה שלא כדין): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד, כולל דוגמאות ושאלות נפוצות: https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d
• חוזר מס הכנסה 2/2022 וטופס 116ג (פריסה): https://www.gov.il/BlobFolder/policy/professional-directives-02-2022/he/IncomeTax_IncomeTax_professional-directives-02-2022.pdf
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 9(24), 9א ו-160): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך החזר מס? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות: ממלאים שאלון של 3 דקות. ואם השאלה שלך נוגעת לפטור על הפנסיה עצמה, אפשר לתאם שיחת התאמה ראשונית ללא עלות דרך עמוד קיבוע הזכויות שלנו.