מתי עושים קיבוע זכויות? גיל הזכאות, האם חובה ואפשר רטרואקטיבית

קיבוע זכויות עושים מגיל הזכאות. גיל הזכאות הוא המאוחר מבין שני מועדים: גיל הפרישה (67 לגבר, בין 62 ל-65 לאישה לפי שנת הלידה) והמועד שבו התחלת לקבל פנסיה (קצבה מזכה) לראשונה. אין מועד אחרון: לפי רשות המסים אפשר להגיש "בכל עת", גם שנים אחרי גיל הזכאות, ואז לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. זו לא חובה פורמלית, אבל בלי קיבוע זכויות, מי שיש לו קצבה אחת יכול לקבל רק את "הפטור הנוסף" (22.5% ב-2026) ולא את הפטור המלא.

בקצרה

• גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה ותחילת הפנסיה. גיל 60 לבדו לא מספיק.
• גיל הפרישה הוא 67 לגבר, ובין 62 ל-65 לאישה, לפי שנת הלידה. הטבלה המלאה בהמשך.
• אין מועד אחרון. אפשר להגיש בכל עת מגיל הזכאות, גם רטרואקטיבית, ולבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.
• חובה? לא פורמלית. אבל רשות המסים כותבת שכדי למצות את מלוא הטבות המס צריך קיבוע זכויות.
• מה כן תלוי בזמן: ההחלטה על היוון (משיכה חד-פעמית) בפטור. אפשר לשנות אותה רק עד 90 יום מהיום שבו קיבלת לראשונה פטור על הקצבה.

מאיזה גיל אפשר לעשות קיבוע זכויות?

מגיל הזכאות. גיל הזכאות הוא המאוחר מבין שני תאריכים: היום שבו הגעת לגיל הפרישה, והיום שבו התחלת לקבל קצבה מזכה לראשונה.

קצבה מזכה היא פנסיה חודשית מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית). גם קצבת אובדן כושר עבודה נחשבת קצבה מזכה. קצבת שאירים לא נחשבת.

גיל הפרישה לנשים לפי שנת לידה

לגבר גיל הפרישה הוא 67. לאישה הוא עולה בהדרגה, לפי שנת הלידה:

מקור הטבלה: חוברת הניכויים של רשות המסים לשנת 2026 (קישור במקורות).

אפשר לעשות קיבוע זכויות בגיל 60, או לפני גיל הפרישה?

לא, אלא אם פרשת פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה. גם מי שהתחיל לקבל פנסיה בגיל 60 מגיע לגיל הזכאות רק כשהוא מגיע לגיל הפרישה, כי קובע המאוחר מבין השניים. הפטור לפי סעיף 9א ניתן על קצבה של מי ש"הגיע לגיל הזכאות".

מה כן אפשר לעשות לפני כן? להתכונן. כדאי לאסוף טופסי 161 ממקומות העבודה הקודמים, לעשות רשימה של כל הפנסיות שיהיו לך, ולחשוב אם תרצה למשוך סכום חד-פעמי. כך, כשמגיע היום, אפשר להגיש בלי לחץ.

למי שיש נכות יש גם פטורים אחרים, נפרדים מקיבוע הזכויות. כדאי לבדוק את התמונה המלאה בדף פטור ממס לנכים.

האם חובה לעשות קיבוע זכויות?

לא במובן של טופס שחייבים להגיש עד תאריך מסוים. אבל לפי רשות המסים, "על מנת לבחון את המיצוי המרבי של הטבות המס להן אתה זכאי בפנסיה, עליך לבצע הליך של קיבוע זכויות".

מה אפשר לקבל בלי קיבוע? מי שמקבל קצבה מזכה אחת יכול לקבל את "הפטור הנוסף" בלבד, 22.5% ב-2026. עושים את זה בטופס 161ח שמגישים למשלם הקצבה, או בטופס 161מ שמגישים לרשות המסים באופן מקוון. הפטור הבסיסי (35%) וההיוון בפטור נשארים מחוץ לתמונה.

מתי זה כדאי במיוחד? לפי המדריך הרשמי, קיבוע זכויות כדאי כשהגעת לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012, אתה מקבל קצבה מזכה, ומתקיים אחד המצבים שבטבלה:

מה קורה אם לא עושים קיבוע זכויות?

כמה דברים שכדאי לדעת:

• הפטור לא מנוצל עד הסוף. בלי קיבוע, לכל היותר תקבל את הפטור הנוסף, ורק אם יש לך קצבה אחת.
• אפשר לתקן אחורה. מי שעושה קיבוע באיחור יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.

שמעת על קיבוע זכויות רק אחרי כמה שנים בפנסיה? אפשר רטרואקטיבית

כן. יש לזה תשובה רשמית ברורה. לפי השאלות הנפוצות של רשות המסים, "קיבוע זכויות ניתן לבצע בכל עת (החל מגיל הזכאות ואילך)". אם הוא בוצע בשנים שאחרי גיל הזכאות, "ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה", בכפוף לפקודת מס הכנסה.

מה זה אומר בפועל ב-2026:

• השנים הפתוחות לבקשת החזר הן 2020 עד 2025.
• את שנת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה היא כבר לא פתוחה להחזר.
• ההחזר רלוונטי רק לשנים שאחרי שהגעת לגיל הזכאות.
• החזר מס מגיע בתוספת הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, לפי הפקודה.

ומה אם הגעת לגיל הזכאות לפני 1.1.2012, כמו גמלאים ותיקים שפרשו לפני הרבה שנים? המסלול של טופס 161ד לא מיועד לך. אל תוותר מראש, אבל בדוק עם איש מקצוע מה כן רלוונטי במקרה שלך.

דחית את הפנסיה מחשש למס? מה חשוב לדעת

חשוב לדעת שעל חלק מהפנסיה יש פטור ממס. ב-2026 הפטור הוא עד 5,422 ₪ בחודש: 57.5% מתקרה של 9,430 ₪. הפירוט המלא בדף כמה פטור ממס מגיע על הפנסיה ב-2026.

גיל הזכאות נקבע לפי המאוחר מבין גיל הפרישה ותחילת הפנסיה. לכן, כל עוד לא התחלת לקבל פנסיה, גיל הזכאות שלך עוד לא הגיע, וגם הקיבוע עוד לא אפשרי. לפני שמחליטים לדחות, כדאי לבדוק כמה מס באמת ינוכה מהקצבה אחרי קיבוע. זה חישוב אישי, והוא תלוי גם בפיצויים שמשכת בעבר.

אפשר לשנות או לתקן קיבוע זכויות אחרי שהגשת?

יש כלל רשמי אחד ברור. אחרי 90 יום מהיום שבו קיבלת לראשונה פטור ממס על הקצבה, אי אפשר עוד לשנות את ההחלטה לגבי היוון בפטור ממס. לגבי חלקים אחרים של הבקשה לא נכתב כלל רשמי, וכדאי לבדוק מול איש מקצוע.

מה עוד ידוע מהטופס עצמו:

• סכום שסימנת להיוון עתידי בפטור (חלק ד2) נשאר זמין לך. אפשר למשוך אותו, כולו או חלקו, גם בהמשך. בכל משיכה בודקים שהיא נעשתה כדין.
• ההגדלות של 2027 ו-2028 בפטור הנוסף מתחלקות לפי הבחירה שסימנת מראש בחלק ה'.

לכן, אם עוד לא הגשת, קבל את ההחלטה על היוון בזהירות. אם כבר הגשת ונראה לך שמשהו לא נכון, כדאי שיועץ מס יבדוק את המקרה.

הקרוב שלך הגיע לגיל הפרישה. מה עושים עכשיו?

אלה חמשת הצעדים, בסדר הזה:

1. בודקים את גיל הזכאות: גיל הפרישה או תחילת הפנסיה, המאוחר מביניהם.
2. עושים רשימה של כל הפנסיות, כל משלם בנפרד: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופות גמל, פנסיה תקציבית.
3. אוספים תלוש קצבה אחרון מכל משלם.
4. מאתרים טופסי 161 ממקומות העבודה שלפני גיל הזכאות. על מענקים שהתקבלו לפני 14.5.2012, ושולמו יותר מ-15 שנה לפני תחילת הפנסיה, לא צריך טופס 161.
5. מחליטים על היוון ועל הבחירה בחלק ה', רצוי עם איש מקצוע, ומגישים את טופס 161ד דרך האזור האישי של הפנסיונר באתר רשות המסים.

הבקשה היא של הפנסיונר, והוא חותם עליה. מדריך מפורט לטופס עצמו, חלק אחר חלק, יש בדף טופס 161ד.

איפה אנחנו נכנסים

שמעת על קיבוע זכויות רק עכשיו? לא מאוחר מדי: לפי רשות המסים אפשר לעשות קיבוע זכויות בכל עת מגיל הזכאות, ואפשר לבקש החזר מס על השנים שעברו עד שש שנים אחורה. החזרי מס על שנים קודמות הם העבודה היומיומית שלנו, ויועצת המס אורית זיצר אחראית אצלנו על הצד המקצועי בתיקים.

שאלות נפוצות

הפטור עולה ב-2027 וב-2028. כדאי לחכות עם הקיבוע?
לא בהכרח. ההגדלות בפטור הנוסף ניתנות גם בשנות המס שאחרי גיל הזכאות. בטופס 161ד (חלק ה') בוחרים מראש לאן הן ילכו: לקצבה, להיוון, או לפי היחס ביניהם. מה שכן כדאי לשקול בזהירות הוא ההחלטה על היוון, בגלל כלל 90 הימים.

הפנסיה שלי קטנה. אני צריך קיבוע זכויות?
לפי המדריך הרשמי, קיבוע כדאי כשמנוכה מס מהקצבה או מהכנסה נוספת, או כשרוצים להוון בפטור. לא נכתב כלל רשמי למי שאף אחד מהתנאים האלה לא חל עליו, וכדאי לבדוק מול איש מקצוע.

מה עושים קודם, קיבוע זכויות או בקשה להחזר מס?
לפי רשות המסים, כשקיבוע הזכויות בוצע בשנים שאחרי גיל הזכאות, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה, בכפוף לפקודה. לא נכתב סדר פעולות רשמי, וכדאי לבדוק מול איש מקצוע.

אני ממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה. אפשר לעשות קיבוע זכויות?
כן, מגיל הזכאות. כלומר מהרגע שאתה גם בגיל הפרישה וגם מקבל קצבה מזכה. בטופס מציינים את מענקי הפרישה הפטורים שאתה צפוי לקבל מהמעסיק על התקופה שלפני גיל הזכאות, והם נכנסים לחישוב. הרחבה בדף קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד.

אפשר לעשות קיבוע זכויות לבד?
כן. הטופס מיועד למילוי על ידי הפנסיונר, ורשות המסים לא גובה תשלום על ההגשה באזור האישי. מה שכדאי לשקול הן ההחלטות שבתוך הטופס, כלומר ההיוון והבחירה לגבי ההגדלות. בלשון רשות המסים, להחלטות האלה "יש השלכות על גובה שיעור הפטור".

מקורות

• מדריך רשות המסים לגמלאי למילוי טופס 161ד (2026), כולל שאלות נפוצות: https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d (ובגרסת PDF: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf)
• טופס 161ד הרשמי, "מעודכן ל-1.2026": https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age/he/Service_Pages_Purchase_and_Excise_tax_161d.pdf
• שירות "בקשה לקיבוע זכויות" באתר רשות המסים: https://www.gov.il/he/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age
• חוברת הניכויים של רשות המסים לשנת 2026 (גיל פרישה לנשים): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• מדריך רשות המסים להגשת בקשה להחזר מס (חלון 6 השנים, שנת 2020): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 9א, 159א ו-160): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

שמעת על קיבוע זכויות רק עכשיו, או שאתה עוזר להורה? אפשר לתאם שיחת בירור קצרה עם אורית זיצר דרך עמוד קיבוע הזכויות שלנו.

עוד על קיבוע זכויות: כל השאלות והתשובות על קיבוע זכויות · מחשבון פטור ממס על הפנסיה 2026 · קיבוע זכויות עם החזר פלוס