קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד, לפורשי צה"ל ולפנסיה תקציבית: מה שונה?

אפשר לעשות קיבוע זכויות גם אם ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה. מה שקובע הוא גיל הזכאות: גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת הלידה) או היום שבו התחלת לקבל קצבה מזכה, המאוחר מביניהם. מי שממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק מציין בטופס 161ד את מענקי הפרישה הפטורים שהוא צפוי לקבל בגין התקופה שלפני גיל הזכאות. אצל פורשי צה"ל, המשטרה ושב"ס, מענקים שהתקבלו לפי חוקי הגמלאות לא נספרים בנוסחת הקיזוז, ופנסיה תקציבית נחשבת קצבה מזכה בדיוק כמו פנסיה מקרן.

בקצרה

• גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין תחילת הקצבה. אם פרשת והתחלת לקבל קצבה מוקדם, גיל הזכאות שלך הוא גיל הפרישה.
• ממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק? מצהירים על המענקים הצפויים בגין השנים שלפני גיל הזכאות. מענקים בגין השנים שאחריו לא נספרים.
• בנוסחת הקיזוז לא נספרים מענקים ששולמו לפי חוקי הגמלאות לפורשי צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון.
• פנסיה תקציבית היא קצבה מזכה, ואפשר גם להוון ממנה בפטור. פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה נחשבת גם היא לגיל זכאות.

מאיזה גיל אפשר לעשות קיבוע זכויות, גם לנשים?

מגיל הזכאות, ולא לפני כן. לפי רשות המסים, גיל הזכאות הוא גיל הפרישה או היום שבו התחלת לקבל קצבה מזכה לראשונה, המאוחר מביניהם. בפועל יש שני מצבים נפוצים:

• התחלת לקבל קצבה לפני גיל הפרישה (למשל פורשי צה"ל או מי שיצא לפנסיה מוקדמת): גיל הזכאות שלך הוא גיל הפרישה.
• הגעת לגיל הפרישה ועוד לא התחלת לקבל קצבה (למשל כי אתה ממשיך לעבוד): גיל הזכאות יגיע ביום שבו תתחיל לקבל קצבה מזכה.

גיל הפרישה לגבר הוא 67. לאישה הוא תלוי בשנת הלידה:

אישה שפרשה לפני גיל הפרישה שלה יכולה לעשות קיבוע זכויות כשהיא מגיעה לגיל שבטבלה. כל השאלות על העיתוי, כולל קיבוע רטרואקטיבי, מרוכזות בדף מתי עושים קיבוע זכויות.

ממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה: אפשר לעשות קיבוע זכויות?

כן, בתנאי שהגעת לגיל הזכאות ואתה מקבל קצבה מזכה. ההבדל הוא במענקי הפרישה. כשתעזוב את העבודה בסוף, ייתכן שתקבל מענקי פרישה (פיצויים). החלק שלהם שמתייחס לשנים שלפני גיל הזכאות משפיע על סל הפטור. לכן, אם אתה ממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק, מציינים בטופס 161ד את מענקי הפרישה הפטורים שאתה צפוי לקבל בגין התקופה שלפני גיל הזכאות, והם נלקחים בחשבון כבר בקיבוע. מענקים בגין שנות העבודה שאחרי גיל הזכאות לא נספרים.

אילו מענקי פרישה נספרים בנוסחת הקיזוז?

נוסחת הקיזוז היא הדרך שבה רשות המסים מורידה מסל הפטור מענקי פרישה פטורים שקיבלת. כל שקל של מענק פטור שקיבלת בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מוכפל ב-1.35 (וצמוד למדד עד תחילת השנה שבה הגעת לגיל הזכאות), והתוצאה יורדת מהסל. אם המענקים הם בגין יותר מ-32 שנות עבודה, נספר רק חלק יחסי. המענקים מקטינים רק את הפטור הבסיסי (35%). "הפטור הנוסף" (22.5% ב-2026) לא מושפע מהם.

כמה שווה הסל ואיך מחשבים אותו, תמצא בדף כמה פטור ממס מגיע על הפנסיה ב-2026.

פורשי צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון: מה שונה?

שני דברים:

1. מתי: מי שמתחיל לקבל גמלה לפני גיל הפרישה, גיל הזכאות שלו לפי ההגדרה הוא גיל הפרישה, ורק אז אפשר להגיש קיבוע זכויות. עד אז הפטור של קיבוע הזכויות עוד לא חל.
2. המענקים: מענקים ששולמו לפי חוקי הגמלאות לפורשי צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון לא נספרים בנוסחת הקיזוז.

פנסיה תקציבית: איך עושים קיבוע זכויות?

בדיוק כמו בפנסיה מקרן. פנסיה תקציבית היא פנסיה שמשלם ישירות המעסיק לשעבר ולא קרן פנסיה. רשות המסים מגדירה אותה "קצבה מזכה", כך שחלים עליה אותו פטור, אותו סל ואותו טופס 161ד. אם יש לך כמה קצבאות, למשל פנסיה תקציבית וגם קצבה מקרן, מצרפים לבקשה תלוש קצבה אחרון מכל משלם. אפשר גם להוון חלק מפנסיה תקציבית בפטור ממס. איך זה משפיע על הפטור החודשי, תמצא בדף היוון קצבה.

פרשתי מוקדם בגלל נכות. זה משנה משהו?

כן, בשני מובנים. פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה נחשבת גם היא לגיל זכאות, כך שלא צריך לחכות לגיל הפרישה כדי לעשות קיבוע זכויות. בנוסף, מענקים למי שפרש בגלל נכות של 75% לא נספרים בנוסחת הקיזוז. זה לא אותו דבר כמו פטור ממס לנכים לפי סעיף 9(5), שהוא נושא נפרד. הפירוט בדף פטור ממס הכנסה לנכים.

ומה עם עצמאים?

הדף הזה לא מכסה את כל המצבים, למשל עצמאים וחברי קיבוץ. במצבים כאלה כדאי לבדוק את הנתונים עם איש מקצוע.

איפה אנחנו נכנסים

כדאי להתחיל מהמסמכים: טופסי 161 מכל המעסיקים, תלושי הקצבה ופרטים על כל היוון. יועצת המס אורית זיצר אחראית אצלנו על הצד המקצועי בתיקי קיבוע זכויות.

שאלות נפוצות

משכתי פיצויים לפני הרבה שנים. זה עדיין נספר?
תלוי מתי. מענקים שהתקבלו לפני 14.5.2012 ושולמו יותר מ-15 שנה לפני תחילת הקצבה לא נספרים. מענקים אחרים נספרים אם הם בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, ואם הם בגין יותר מ-32 שנה נספר רק חלק יחסי.

אני מטפל בניירת של אבא או אמא. מה צריך להכין?
את טופס 161ד, תלוש קצבה אחרון מכל משלם קצבה, פרטים על היוונים קודמים וטופסי 161 ממעסיקים קודמים. הבקשה מוגשת דרך האזור האישי באתר רשות המסים. אם אחד ההורים ממשיך לעבוד, צריך גם הערכה של מענקי הפרישה הצפויים.

לא עשיתי קיבוע זכויות בזמן. אפשר רטרואקטיבית?
כן. לפי רשות המסים, אפשר להגיש בכל עת מגיל הזכאות, ואם הגשת שנים אחריו אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. הפירוט בדף מתי עושים קיבוע זכויות.

אם לא אעשה קיבוע זכויות, לא אקבל פטור בכלל?
מי שמקבל קצבה מזכה אחת יכול לקבל רק את "הפטור הנוסף" (22.5% ב-2026) בטופס מקוצר: 161ח למשלם הקצבה או 161מ המקוון. כדי למצות את כל הפטור, כולל הפטור הבסיסי והיוון בפטור, צריך לעשות קיבוע זכויות.

מקורות

• מדריך למילוי טופס 161ד, רשות המסים (עודכן 1.6.2026)
• בקשה לקיבוע זכויות, טופס 161ד, דף השירות של רשות המסים
• לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (רשות המסים), כולל גיל הפרישה לנשים
• לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2025 (רשות המסים)
• פקודת מס הכנסה, סעיף 9א (נוסח משולב, אתר ביטוח לאומי)

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

ממשיך לעבוד, פרשת מכוחות הביטחון או מקבל פנסיה תקציבית? כדאי לעשות את החישוב לפני שמגישים. לפרטים על שירות קיבוע הזכויות של החזר פלוס

עוד על קיבוע זכויות: כל השאלות והתשובות על קיבוע זכויות · מחשבון פטור ממס על הפנסיה 2026 · קיבוע זכויות עם החזר פלוס