היוון קצבה: מה זה, כמה אפשר למשוך בפטור ממס ואיך זה משפיע על המס?

היוון קצבה הוא משיכה חד-פעמית של חלק מהפנסיה, במקום לקבל את החלק הזה כקצבה חודשית. בשנת 2026 אפשר להוון בפטור ממס עד 976,005 ₪. זה "סל הפטור" של קיבוע הזכויות, והוא קטן אם קיבלת בעבר מענקי פרישה פטורים. כל שקל שמהוון בפטור יורד מאותו סל, ולכן הפטור על הקצבה החודשית קטן. את ההחלטה מגישים לרשות המסים בבקשת קיבוע זכויות (טופס 161ד). ההחלטה על היוון בפטור ננעלת 90 יום אחרי שקיבלת לראשונה פטור על הקצבה.

בקצרה

• היוון מקטין את הקצבה החודשית שתקבל, ובתמורה מקבלים סכום אחד עכשיו.
• הפטור ממס על ההיוון בא מאותו סל שממנו בא הפטור החודשי: 976,005 ₪ ב-2026, בניכוי מענקי פרישה פטורים שנספרים בחישוב.
• לפי הדוגמה של רשות המסים, היוון של 500,000 ₪ בפטור מוריד את הפטור החודשי ל-2,644 ₪, במקום עד 5,422 ₪.
• גם אחרי היוון חייבת להישאר קצבה חודשית מינימלית: 5,306 ₪ ב-2026.
• על מה שמהוון מעבר לפטור משלמים מס.

מה זה היוון קצבה, בפשטות?

היוון זה לקחת עכשיו, בבת אחת, חלק מהפנסיה ולקבל פחות בכל חודש אחר כך.

כשמדברים על היוון יש בעצם שתי שאלות נפרדות, וחשוב לא לערבב ביניהן:

כמה אפשר להוון בפטור ממס ב-2026?

עד 976,005 ₪, אם לא קיבלת מענקי פרישה פטורים שמקטינים את הסל. הסכום מחושב כך: תקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪ לחודש) כפול שיעור הפטור (57.5% ב-2026) כפול 180, שהוא מכפיל ההמרה של רשות המסים מקצבה חודשית להון.

המונח "קצבה מזכה" מתאר פנסיה שמגיעה מקרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח מנהלים, קצבת אובדן כושר עבודה או מעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית). קצבת שאירים לא נכללת. הסל שייך למי שהגיע לגיל הזכאות: גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת הלידה) או היום שבו התחלת לקבל קצבה מזכה, המאוחר מביניהם.

הסל מתעדכן בכל 1 בינואר. פירוט מלא של שיעורי הפטור והתקרות יש בדף כמה פטור ממס מגיע על הפנסיה ב-2026.

אם אמשוך סכום חד-פעמי, הפטור על הקצבה החודשית יקטן?

כן, שקל מול שקל. כל שקל שאתה מהוון בפטור יורד מסל הפטור, ומה שנשאר בסל מחולק ב-180 והופך לפטור החודשי על הקצבה. זו הדוגמה שרשות המסים עצמה מביאה במדריך לטופס 161ד, לשנת 2026 ובלי מענקי פרישה:

במילים אחרות, במקום פטור על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, נשאר פטור על כ-28% ממנה. זה לא אומר שהיוון הוא החלטה רעה. זו החלטה שיש לה מחיר חודשי, וצריך לראות אותו לפני שמחליטים.

מענקי פרישה (פיצויים) פטורים עובדים אחרת מהיוון. לפי נוסחת הקיזוז, כל שקל של מענק פטור שקיבלת בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטין את הסל ב-1.35 ₪. איזה מענקים נספרים ואיזה לא, תמצא בדף קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד, לפורשי צה"ל ולפנסיה תקציבית.

מה קורה עם סכום שמהוון מעבר לפטור?

הוא חייב במס. איך בדיוק ממסים אותו תלוי בסוג הכספים שמהוונים, ולכן לפני היוון גדול כדאי לעבור על הנתונים שלך עם יועצת מס.

איך מקבלים "אישור היוון" מפקיד השומה?

מבקשים את הפטור על ההיוון בטופס 161ד, אותו טופס של קיבוע הזכויות. בטופס אתה מחליט כמה מסל הפטור ילך לפטור חודשי וכמה להיוון. התהליך:

1. מרכזים מסמכים: תלוש קצבה אחרון מכל משלם, פרטים על היוונים קודמים וטופסי 161 ממעסיקים קודמים (שם מופיעים מענקי הפרישה).
2. ממלאים את טופס 161ד ומחלקים את הסל בין פטור חודשי להיוון.
3. בחלק ה' של הטופס בוחרים לאן ילכו ההגדלות של 2027 ו-2028: לפי היחס שבחרת, רק להיוון או רק לקצבה.
4. מגישים דרך האזור האישי באתר רשות המסים. ההגשה לרשות המסים לא עולה כסף.
5. אם ביקשת בחלק ד3 לקבל עכשיו סכום מהוון בפטור, משלם הקצבה צריך אישור ניכוי מס מרשות המסים כדי לשלם לך אותו בפטור.

איך ממלאים כל חלק בטופס, תמצא בדף טופס 161ד: מה זה ואיך ממלאים.

אפשר להוון מפנסיה תקציבית בפטור ממס?

כן. פנסיה תקציבית, כלומר פנסיה שמשלם ישירות המעסיק לשעבר, נחשבת "קצבה מזכה". המדריך הרשמי של רשות המסים מתייחס במפורש להיוון של פנסיה תקציבית בפטור ממס.

עד מתי אפשר לשנות את ההחלטה על היוון?

יש לך 90 יום. אחרי 90 יום מהיום שבו קיבלת לראשונה פטור על הקצבה המזכה, אי אפשר עוד לשנות את ההחלטה לגבי היוון בפטור. כלומר, אם אתה שוקל להוון, כדאי להחליט על זה לפני שמתחילים לקבל פטור על הקצבה. זה נכון גם לפטור שמתקבל בדרך המקוצרת, דרך טופס 161ח שמוגש למשלם הקצבה.

איפה אנחנו נכנסים

בהיוון מחליטים על שני דברים ביחד: הסכום שמקבלים היום, והפטור החודשי על הקצבה בהמשך, כמו בדוגמה הרשמית למעלה. יועצת המס אורית זיצר אחראית אצלנו על הצד המקצועי בתיקי קיבוע זכויות.

שאלות נפוצות

אני חייב להוון חלק מהפנסיה?
לא. היוון הוא אפשרות. אפשר לנצל את כל סל הפטור כפטור על הקצבה החודשית, להוון חלק ממנו או לשלב ביניהם. ההחלטה תלויה בצורך שלך בסכום חד-פעמי ובגובה הקצבה שתישאר.

מה ההבדל בין היוון לבין משיכת פיצויים?
מענק פרישה (פיצויים) משולם כשעוזבים מקום עבודה. היוון הוא משיכה מתוך הקצבה עצמה. מענק פטור שקיבלת בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטין את סל הפטור ב-1.35 ₪ על כל שקל, לפי נוסחת הקיזוז. היוון בפטור מקטין את הסל שקל מול שקל.

איך אני יודע כמה נשאר לי בסל הפטור?
הסל מחושב במסגרת בקשת קיבוע הזכויות (טופס 161ד): סל השנה פחות מענקי פרישה פטורים שנספרים (כפול 1.35) ופחות היוונים קודמים בפטור. כדאי לעשות את החישוב הזה עם איש מקצוע לפני שמחליטים כמה להוון.

חששתי מהמס ולכן עוד לא התחלתי לקבל את הפנסיה. זה נכון?
לא כל הקצבה ממוסה: ב-2026 אפשר לקבל פטור של עד 5,422 ₪ לחודש על קצבה מזכה, דרך קיבוע זכויות. לפני שדוחים, כדאי לבדוק את התמונה המלאה.

עשיתי היוון כשפרשתי מצה"ל. זה משפיע על הסל?
לפורשי צה"ל, המשטרה ושב"ס יש כללים מיוחדים: מענקים לפי חוקי הגמלאות לא נספרים בנוסחת הקיזוז. הפירוט נמצא בדף קיבוע זכויות לפורשי צה"ל ולפנסיה תקציבית.

מקורות

• מדריך למילוי טופס 161ד, רשות המסים (עודכן 1.6.2026)
• בקשה לקיבוע זכויות, טופס 161ד, דף השירות של רשות המסים
• הודעת רשות המסים על טופס 161ד מעודכן (5.2.2026)
• לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (רשות המסים)
• לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2025 (רשות המסים)
• פקודת מס הכנסה, סעיף 9א (נוסח משולב, אתר ביטוח לאומי)

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לבדוק איך לנצל נכון את סל הפטור שלך? לפרטים על שירות קיבוע הזכויות של החזר פלוס

עוד על קיבוע זכויות: כל השאלות והתשובות על קיבוע זכויות · מחשבון פטור ממס על הפנסיה 2026 · קיבוע זכויות עם החזר פלוס