פריסת מענק פרישה – איך מורידים את המס על הפיצויים?

מענק פרישה חייב במס אפשר לבקש לפרוס על פני כמה שנות מס, כך שהוא יחולק על פני כמה שנות מס ולא ייחשב כהכנסה של שנה אחת. הפריסה אפשרית אחורה (עד 6 שנות מס מסתיימות בשנה שבה קיבלת את המענק) וקדימה (שנת פריסה אחת על כל 4 שנות עבודה, עד 6 שנים בסך הכול). הבקשה מוגשת בטופס 116ג לפי סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה, והחלק הפטור במענק לא חייב לעבור פריסה.

בקצרה

• תחילה מחשבים כמה מהמענק פטור: הנמוך מבין משכורת אחרונה כפול שנות עבודה, או 13,750 ₪ כפול שנות עבודה (2025 ו-2026).
• רק החלק שמעל הפטור הוא חייב במס, ורק אותו מבקשים לפרוס.
• פריסה אחורה: חלקים שווים על פני שנות העבודה, ולא יותר מ-6 שנות מס.
• פריסה קדימה: שנה אחת על כל 4 שנות עבודה, ועד 6 שנות פריסה. עד 6 שנות עבודה אין פריסה קדימה.
• בחירה אחרת בטופס 161, כמו משיכת מענק פטור, יכולה להשפיע על המס בפנסיה. זה הקשר לקיבוע זכויות.

האם מענק פרישה חייב במס?

חלק ממנו פטור וחלק חייב. הפטור הוא הנמוך מבין שני סכומים: משכורת חודשית אחרונה כפול שנות העבודה, או 13,750 ₪ כפול שנות העבודה (תקרה לשנת עבודה, תקפה ל-2025 ול-2026 לפי חוברת הניכויים של רשות המסים). מה שמעל הפטור הוא "מענק חייב", וזה המענק שאפשר לבקש לפרוס.

מה זה פריסה אחורה ואיך היא עובדת?

פריסה אחורה מחלקת את המענק החייב לחלקים שנתיים שווים על פני שנות העבודה שבגינן שולם, אבל לא יותר מ-6 שנות מס, ובסיום בשנה שבה התקבל המענק.

מה זה פריסה קדימה ואיך מחשבים אותה?

פריסה קדימה מפזרת את ההכנסה על שנות המס שאחרי הפרישה: שנת פריסה אחת על כל 4 שנות עבודה, ובסך הכול עד 6 שנות פריסה. אם שנות העבודה לא עולות על 6, פריסה קדימה לא מאושרת. שבר עשרוני של 0.5 ומעלה מעגלים כלפי מעלה, אחרת כלפי מטה.

חשוב: בכל שנת פריסה קדימה חייבים להגיש דוח שנתי.

מי ממלא את הבקשה, ומתי?

הבקשה היא טופס 116ג, מוגשת לפקיד השומה, וצריך לצרף אליה את טופס 161. אפשר להגיש בתוך שנת המס שבה התקבלה ההכנסה (בתיאום מס) או בדוח השנתי. פקיד השומה עשוי לקבוע מקדמת מס כתנאי לאישור.

לגבי השנה הראשונה: ככלל זו שנת הפרישה. מי שפרש ברבעון האחרון של השנה יכול לבקש שהשנה שאחריה תיחשב לשנה הראשונה, בלי לפגוע במספר השנים. אפשר גם לבקש לדחות את שנת הפריסה הראשונה, אבל אז נגרעת שנת פריסה אחת.

מה הקשר בין פריסת המענק לבין קיבוע זכויות?

הפריסה נוגעת למענק החייב במס. הקשר לקיבוע זכויות: מענק פטור שמשכת בשנים שלפני גיל הזכאות מקטין את סל הפטור על הפנסיה שלך, כך שבחירה בטופס 161 יכולה להשפיע על המס שתשלמי על הקצבה במשך שנים.

הפרטים: מענקי פרישה פטורים בגין 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות מופחתים מהסל, כשהמענק מוכפל ב-1.35 ("נוסחת הקיזוז"). סל הפטור ב-2026 הוא 976,005 ₪ (9,430 ₪ קצבה מזכה כפול 57.5% כפול 180). ההקטנה פוגעת בפטור הבסיסי (35%) ולא בפטור הנוסף (22.5% ב-2026).

דוגמה רשמית של רשות המסים לשנת 2026 (גיל זכאות ב-1.1.2026): מענק פטור של 300,000 ₪ בגין 30 שנות עבודה מוכפל ל-405,000 ₪, יתרת הסל 571,005 ₪, והפטור החודשי על הקצבה 3,172 ₪ (33.64%) לעומת 5,422 ₪ בלי מענק. עם קצבה של 14,000 ₪, החלק החייב הוא 10,828 ₪ בחודש.

מכאן שכדאי לבחון את ההחלטה על הפריסה יחד עם ההחלטה בטופס 161. מה שנראה כמו "כסף עכשיו בפטור" יכול להיות עלות במס על הפנסיה בהמשך. ראי גם טופס 161 – מה בוחרים בו, רצף קצבה או משיכת פיצויים וטופס 161ד.

שאלות נפוצות

כמה פטור ממס יש על פיצויים?
הפטור הוא הנמוך מבין משכורת חודשית אחרונה כפול שנות העבודה, או 13,750 ₪ כפול שנות העבודה. התקרה של 13,750 ₪ תקפה לשנות 2025 ו-2026. הסכום שמעל הפטור הוא חייב במס.

האם אפשר לפרוס גם מענק פטור?
אין צורך, כי אין עליו מס. הפריסה רלוונטית לחלק החייב במענק.

מה ההבדל בין פריסה אחורה לפריסה קדימה?
פריסה אחורה מחלקת את המענק החייב על שנות העבודה, עד 6 שנות מס, ומסתיימת בשנה שבה התקבל. פריסה קדימה מפזרת אותו על שנות המס שאחרי הפרישה, שנה אחת על כל 4 שנות עבודה, עד 6.

באיזה טופס מבקשים פריסה?
בטופס 116ג, לפקיד השומה, עם טופס 161. אפשר להגיש בתיאום מס במהלך השנה או בדוח השנתי.

האם פריסה מתאימה לכל אחד?
לא תמיד. התועלת תלויה בנתונים האישיים שלך, ובשנות העבודה. פקיד השומה עשוי גם לדרוש מקדמת מס. מה שמתאים לעובד אחד לא בהכרח מתאים לאחר.

מקורות

• טופס 116ג, בקשה לפריסת הכנסה: https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-request-spread-income-over-number-years/he/Service_Pages_Income_tax_itc116c.pdf
• חוזר מס הכנסה 2/2022 (פריסה, כולל עדכון 7.4.2024): https://www.gov.il/BlobFolder/policy/professional-directives-02-2022/he/IncomeTax_IncomeTax_professional-directives-02-2022.pdf
• חוברת ניכויי מס הכנסה 2026, רשות המסים: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• טופס 161 (עדכון ינואר 2024): https://www.gov.il/BlobFolder/service/notice-of-retirement/he/tofes-161.pdf
• מדריך למילוי טופס 161ד 2026, רשות המסים: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

ההחלטה על הפריסה וההחלטה בטופס 161 משפיעות על המס, כולל על המס בפנסיה. רוצה שנבדוק את התמונה המלאה? שיחת התאמה ראשונית ללא עלות עם הצוות בעמוד קיבוע זכויות. אפשר גם לנסות את מחשבון קיבוע הזכויות להערכה.