כן, זה אפשרי במצבים מסוימים, ולכן עושים בדיקה מקדימה של המסמכים לפני ששולחים משהו לרשות המסים. לפי פקודת מס הכנסה, החזר שהתברר שלא הגיע לך נחשב חוב מס, והחזר מס יכול להתקזז כנגד חוב מס קיים. לכן מגישים רק בקשה מדויקת ומבוססת מסמכים, ובודקים לפני כן את כל השנה.
בקצרה
- בקשת החזר צריכה להיות מדויקת ומבוססת מסמכים: החזר שהתברר שלא הגיע נחשב לפי החוק חוב מס.
- החשש מחוב רלוונטי בעיקר כשיש הכנסה שלא נוכה ממנה מס במקור, למשל מסחר בניירות ערך בפלטפורמה זרה. בהכנסות כאלה הבקשה המקוצרת (טופס 135) לא מתאימה וצריך דוח מלא.
- שכיר שלא חייב בדוח שנתי מגיש בקשת החזר מרצונו, ולכן בודקים את הכיוון לפני שמגישים.
- אם יש לך כבר חוב מס, ההחזר עלול להתקזז מולו. זה מנגנון שקבוע בחוק.
- החזר שהתברר שלא הגיע נחשב לפי החוק חוב מס. לכן מגישים רק בקשה מדויקת ומבוססת מסמכים.
איך בקשת החזר בכלל יכולה להסתיים בחוב?
החזר מס הוא החזרה של מס ששולם ביתר, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. אלה מצבים שכדאי לבדוק לפני שמגישים:
| המצב | למה כדאי לבדוק | מה עושים |
|---|---|---|
| הכנסה שלא נוכה ממנה מס במקור, כמו מסחר בניירות ערך בפלטפורמה זרה | לפי רשות המסים היא לא מתאימה לבקשה מקוצרת (טופס 135) | דיווח מלא, עם יועץ מס |
| חוב מס קיים משנים אחרות | ההחזר עלול להתקזז מול החוב | כדאי לדעת מראש |
| החזר שהתקבל על בסיס נתונים שגויים | נחשב לפי החוק חוב מס | מגישים רק בקשה מדויקת ומבוססת מסמכים |
מה החוק אומר על החזר שלא הגיע ועל קיזוז?
שני כללים בפקודת מס הכנסה שחשוב להכיר:
- החזר שהתברר שלא הגיע לך נחשב חוב מס (סעיפים 159א(ד) ו-160(ד) לפקודה). מי שקיבל החזר על בסיס נתונים שגויים עלול להידרש להשיב אותו.
- החזר מס יכול להתקזז כנגד חוב מס קיים, לפי חוק קיזוז מסים, התש"ם-1980 (הפקודה מתייחסת לכך בסעיף 195א). קיזוז פירושו שהסכום שמגיע לך מנוכה מהחוב, ורק היתרה, אם יש, מגיעה אליך.
ומה שהחוק כן נותן לך: הזכות לבקש החזר על מס ששולם ביתר, עד 6 שנים אחורה (סעיף 160). ב-2026 פתוחות השנים 2020–2025, ואת הבקשה על שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026. בקשת החזר היא זכות שקבועה בחוק.
האם הגשה לשנה אחת פותחת לבדיקה גם שנים אחרות?
לא נכתב כלל רשמי לגבי השפעה של בקשה לשנה אחת על שנים אחרות; כדאי לבדוק מול איש מקצוע. מה שכן ידוע: פקיד השומה רשאי להורות על בדיקת הדוח (סעיף 160א), ולפעמים רשות המסים מבקשת מסמכים נוספים (ר' רשות המסים ביקשה ממך מסמך נוסף? מה עושים). לכן נכון לבדוק את כל השנים הפתוחות יחד (ב-2026: 2020–2025) לפני שמחליטים מה מגישים, ולא רק את השנה שנראית הכי מבטיחה.
אני חייב להגיש אם הבדיקה מראה חוב?
אם אתה שכיר שלא חייב בדוח שנתי, בקשת החזר היא צעד שאתה בוחר לעשות.
זה עולה מהשם הרשמי של טופס 135: "דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת הדוח אך מבקש החזר מס". שכירים רבים פטורים מהגשת דוח שנתי, למשל מי שכל הכנסתו היא משכורת של עד 723,000 ₪ בשנת המס 2025, בכפוף לתנאים נוספים. אבל יש מי שחייב בדוח בכל מקרה, למשל מי שיש לו הכנסה מעסק, או מי שבן/בת הזוג שלו חייבים בדוח. הרחבה בדף שכיר חייב להגיש דוח שנתי?. איך נכון לנהוג כשבדיקה מראה הפרש לתשלום זו החלטה שמקבלים עם יועץ מס, לפי המקרה שלך.
מה קורה אצלנו כשהבדיקה מגלה שהגשה תיצור חוב?
איך זה עובד אצלנו: אם הבדיקה מראה שהגשה עלולה ליצור חוב במקום החזר, יועצת המס מסבירה לך את זה לפני שמגישים משהו.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
מה אנחנו רואים בשטח
החשש לצאת חייבים עולה אצל הרבה אנשים לפני שהם מתחילים. הדרך להתמודד איתו היא לא לוותר על הבדיקה, אלא לבדוק לפני שמגישים: לעבור על כל טופסי 106, על הנתונים מביטוח לאומי ועל שאר ההכנסות של אותן שנים. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על תיקים שבהם בוצע החזר, לא הבטחה לגבי המקרה שלך. את הבדיקה המקצועית אצלנו מובילה אורית זיצר, יועצת המס.
שאלות נפוצות
ההחזר שלי "בבדיקה" או שהתעכב. זה אומר שאצא חייב?
לא בהכרח. כשפקיד השומה מחליט לבדוק דוח, החוק מאפשר לו לעכב עד מחצית מההחזר (או את הסכום שבמחלוקת, הנמוך מביניהם) ל-90 יום, ובמקרים מסוימים יותר. עיכוב הוא חלק מהבדיקה, לא הודעה על חוב.
יש לי חובות אחרים, למשל בהוצאה לפועל. ההחזר ילך אליהם?
החוק קובע מנגנון קיזוז של החזר מס כנגד חוב מס. אם יש לך חובות מסוג אחר, ספר לנו עליהם בבדיקה. זו שאלה שיועצת המס בודקת לפי המצב שלך.
עשיתי חישוב בסימולטור ויצא לי חוב. זה סופי?
לא בהכרח. תוצאה של מחשבון תלויה בנתונים שהוזנו בו: נקודת זיכוי שלא סומנה, טופס 106 שחסר או נתון של בן/בת הזוג יכולים לשנות אותה לגמרי. לפני שמחליטים, כדאי שמישהו יעבור על המסמכים עצמם.
מקורות
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 159א, 160, 160א, 195א)
- רשות המסים: מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בדוח
- רשות המסים: הוראת ביצוע 13/2021, בקשה מקוונת להחזר מס
- רשות המסים: חוברת ניכויים 2026 (סכומי הפטור מהגשת דוח, שווי נקודת זיכוי)
- רשות המסים: חוברת ניכויים 2025
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות: ממלאים שאלון של 3 דקות.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
