מי זכאי להחזר מס — ואיך יודעים אם מגיע לי?

זכאי להחזר מס מי ששילם בשנת מס מסוימת יותר מס הכנסה ממה שהיה חייב. הזכאות נקבעת לכל שנה בנפרד, ואפשר לבדוק עד 6 שנים אחורה (ב-2026: 2020–2025). כדי לדעת אם זה המקרה שלך, שואלים מה השתנה אצלך בשנים האלה, ובודקים כל שנה בנפרד.

בקצרה

• הזכאות נקבעת לכל שנת מס בנפרד, ואפשר לבדוק עד 6 שנים אחורה.
• גם מי שעבד כל השנה אצל אותו מעסיק יכול להיות זכאי, אם הטבה לא נכנסה לתלוש.
• עצמאים עושים את ההתחשבנות בדוח השנתי, לא בבקשת ההחזר של שכירים.

באילו מצבים כדאי לבדוק אם מגיע לי החזר?

במצבים האלה. אם אחד מהם קרה לך באחת השנים 2020–2025, שווה לבדוק את אותה שנה:

ויש עוד שני מצבים חשובים: חיילים משוחררים — נקודה או שתיים בשנה, ב-36 החודשים שאחרי השחרור (נקודות זיכוי לחייל משוחרר), ועולים חדשים — נקודות זיכוי נוספות בשנים הראשונות אחרי העלייה (נקודות זיכוי לעולה חדש).

עבדתי כל השנה אצל אותו מעסיק — יכול להיות שמגיע לי?

כן. עבודה יציבה לא אומרת שהניכוי היה נכון — היא רק אומרת שהטעות, אם יש כזו, לא נובעת מהחלפת עבודה. המקרים הנפוצים:

• הטבה שלא הצהרת עליה בטופס 101 — תואר שסיימת, שחרור מצה"ל, ילד שנולד, מעמד של הורה שחי בנפרד. מה שלא נמסר למעסיק לא נכנס לתלוש.
• הוצאות שהמעסיק לא יודע עליהן — תרומות, ביטוח חיים פרטי.
• הכנסות מהבנק — ריבית, רווחים או הפסדים בשוק ההון, שהמס עליהם נוכה בבנק.

מה השאלה האחת שכדאי לשאול את עצמך?

השאלה היא: מה השתנה אצלי ב-6 השנים האחרונות — עבודה, לידה, מילואים, אבטלה, לימודים? כל "כן" הוא שנה ששווה לבדוק. לא השתנה כלום? עדיין כדאי לעבור על ההטבות שלא תלויות בשינוי — תרומות, ביטוח חיים, תואר.

מה לגבי ביטוח בריאות פרטי?

הזיכוי בחוק (סעיף 45א) הוא על ביטוח חיים (ריסק, בלי מרכיב חיסכון) ועל תשלומים לקופת גמל לקצבה.

אני עצמאי — זה רלוונטי אליי?

לא במסלול הזה. לפי רשות המסים, הבקשה המקוצרת של שכירים (טופס 135) לא מתאימה למי שיש לו הכנסה מעסק. אצל עצמאים ההתחשבנות על כל השנה נעשית בדוח השנתי המלא (טופס 1301). שכיר עם עסק קטן בצד? זה המדריך בשבילך. בהחזר פלוס יש גם שירות נפרד לעוסקים פטורים.

איך בודקים בפועל אם מגיע לי?

1. לבד — בסימולטור של רשות המסים. צריך להזין את הנתונים מטופסי ה-106 של אותה שנה. המדריך להגשה עצמית
2. בבדיקת זכאות — אצלנו ממלאים שאלון קצר, ואנחנו בודקים את כל השנים הפתוחות. אילו מסמכים צריך

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪ — נתון היסטורי, לא הבטחה. הוא ממוצע של מצבים שונים מאוד, ולכן הוא לא אומר כמה מגיע דווקא לך. אצל נשואים אנחנו בודקים את שני בני הזוג יחד. "למה צריך את תעודת הזהות של אשתי?" היא שאלה שחוזרת אצלנו הרבה בוואטסאפ — כאן התשובה המלאה.

שאלות נפוצות

קיבלתי מענק עבודה — זה אומר שלא מגיע לי החזר מס?
לא. מענק עבודה והחזר מס הם שני דברים נפרדים, ואפשר להיות זכאי לשניהם על אותה שנה. המענק תלוי בגובה ההכנסה ולא במס ששילמת, וההחזר תלוי במס שנוכה לך ביתר. ההבדל ביניהם

נולד לי ילד השנה — מתי אפשר לקבל את ההטבה?
נקודות הזיכוי על ילד מתחילות כבר בשנת הלידה. אם הן לא באו לידי ביטוי בחישוב המס, אפשר לבקש את ההפרש כהחזר מס אחרי שהשנה נגמרת. נקודות זיכוי על ילדים

אני פנסיונר — גם לי יכול להגיע החזר?
כן, בתנאים. מי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל פנסיה צריך לבדוק את קיבוע הזכויות: ההחלטה איך לנצל את הפטור ממס על הפנסיה. לפי רשות המסים, אם הקיבוע בוצע שנים אחרי גיל הזכאות אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה.

התגרשתי או שאני גר בנפרד מהילדים — זה משנה משהו?
כן. הורה שחי בנפרד והילדים בחזקתו, או הורה שמשלם מזונות לילדיו, יכול להיות זכאי לנקודת זיכוי נוספת — בתנאים. אם זה לא עודכן אצל המעסיק, ייתכן שמגיע החזר. גרושים, פרודים ובני זוג בבדיקת החזר מס

ילד עם צרכים מיוחדים מזכה בנקודות זיכוי?
לפעמים. ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית-התפתחותית, ילד שהוכר בביטוח לאומי לגמלת ילד נכה, או ילד שנקבע לו "סל אישי" בוועדת זכאות ואפיון — מזכה ב-2 נקודות זיכוי, בתנאים. הזכאות נקבעת לפי העילות הרשומות בחוק בלבד. כל הפרטים

מקורות

• רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס (פרקים 1, 5, 6)
• רשות המסים — חוברת הניכויים ממשכורת 2025
• רשות המסים — מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים
• רשות המסים — מדריך לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי
• רשות המסים — מדריך נקודות זיכוי ללוחמים משרתי מילואים
• רשות המסים — מדריך זיכוי ממס על תרומות ליחידים
• רשות המסים — מדריך הטבות מס לעולים חדשים
• רשות המסים — בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים (סימולטור)
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב — סעיפים 40, 45, 45א, 46

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות