כמה נקודות זיכוי מקבלים על תואר ראשון ושני?

מי שסיים תואר ראשון בשנת 2023 ואילך מקבל נקודת זיכוי אחת בכל שנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנות מס, החל משנת המס שאחרי שנת הסיום; על תואר שני מקבלים חצי נקודה בשנה, עד שנתיים. מי שסיים בין 2014 ל-2022 קיבל הטבה קטנה יותר: נקודה אחת לשנה אחת בלבד על תואר ראשון, וחצי נקודה לשנה אחת על תואר שני. ב-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה), ומי שלא קיבל את הנקודות בתלוש יכול לבקש אותן בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.

בקצרה

• תואר ראשון (סיום מ-2023): נקודה אחת בשנה, עד 3 שנים.
• תואר שני (סיום מ-2023): חצי נקודה בשנה, עד שנתיים.
• סיום בשנים 2014–2022: נקודה אחת (או חצי נקודה על תואר שני) לשנת מס אחת בלבד, לפי בחירה בין שתי שנים.
• ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי סיום הלימודים — לא בזמן הלימודים.
• מבקשים עם טופס 119 ואישור זכאות לתואר; על שנים קודמות — בבקשת החזר מס.

כמה נקודות מגיעות על כל סוג תואר או תעודה?

זה הדין הנוכחי, למי שסיים את הלימודים בשנת 2023 ואילך:

תואר שלישי רגיל — שאינו ברפואה ולא במסלול ישיר — לא מזכה בנקודות. ההטבה ניתנת על תואר ראשון אחד ועל תואר שני אחד בלבד.

מה ההבדל בין מי שסיים לפני 2023 למי שסיים אחרי?

ההבדל גדול: מי שסיים ב-2023 ואילך מקבל נקודות לכמה שנים, ומי שסיים בשנים 2014–2022 קיבל נקודה לשנת מס אחת בלבד.

הכללים נקבעים לפי שנת סיום הלימודים.

באיזו שנת מס מגיעה הנקודה, ומה עוד פתוח להחזר?

הנקודה ניתנת בשנת המס שאחרי שנת הסיום (למי שסיים ב-2014–2022 — בשנה שאחרי הסיום או בזו שאחריה, לפי בחירה). ב-2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020–2025, ולכן מי שסיים תואר ראשון מ-2019 ואילך יכול עוד לבדוק. את שנת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.

בתואר שני ההיגיון זהה: חצי נקודה, לשנה אחת (סיום 2014–2022) או עד שנתיים (סיום מ-2023).

אפשר לדחות את נקודות הזיכוי על התואר?

רק במקרים מסוימים.

לפי נוסח החוק וטופס 119, למי שסיים מ-2023 ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי סיום הלימודים. אפשרות בחירה מפורשת קיימת בשני מצבים: מי שסיים בשנים 2014–2022, שבחר בין השנה שאחרי הסיום לבין זו שאחריה — ומי שעושה התמחות.

התמחות: במקצוע שבו התמחות היא תנאי לעיסוק, אפשר לבחור שההטבה תתחיל בשנת המס שאחרי סיום ההתמחות — בתנאי שההתמחות התחילה לא יאוחר מהשנה שאחרי סיום התואר.

מגיעות נקודות על תעודת מקצוע (למשל תעודת הוראה)?

כן, אם הלימודים היו בהיקף של 1,700 שעות לפחות, והתעודה מוכרת על ידי משרד ממשלתי.

מי שסיים מ-2023 מקבל נקודה אחת בשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. מי שזכאי גם בשל תואר וגם בשל תעודת מקצוע — בוחר באחד מהם.

איך מקבלים את הנקודות?

1. מבקשים מהמוסד אישור זכאות לתואר. לתעודת מקצוע — אישור שהלימודים היו בהיקף של 1,700 שעות לפחות.
2. ממלאים את טופס 119 של רשות המסים.
3. שכיר? כדאי למסור את טופס 119 והאישור למעסיק.
4. עובד אצל יותר ממעסיק אחד? כדאי לבדוק תיאום מס.
5. הנקודות לא נכנסו לתלוש בשנים קודמות? מבקשים אותן בבקשת החזר מס, עם טופס 119 ואישור הזכאות. בדוח עצמו הן נרשמות בשדות 181/182.

דוגמה: כמה שווה תואר ראשון בשקלים?

נניח שסיימת ב-2024 תואר ראשון של שלוש שנים. מגיעה לך נקודה אחת בכל אחת משנות המס 2025, 2026 ו-2027. ב-2025 וב-2026 נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה — 5,808 ₪ בשתי השנים יחד. אם הנקודה לא נכנסה לתלוש ב-2025, אפשר לבקש אותה בהחזר מס על 2025.

ואם סיימת ב-2025 תואר שני של שנתיים? חצי נקודה בשנים 2026 ו-2027. ב-2026 זה 121 ₪ לחודש, 1,452 ₪ לשנה.

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

בכל תיק של בוגר או בוגרת אנחנו בודקים, שנה אחרי שנה, אם הנקודות האלה נוצלו. לשם התמונה הכללית: מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על כלל הלקוחות שלנו, לא הבטחה.

שאלות נפוצות

אני עדיין סטודנט. מגיעות לי נקודות זיכוי?
לא בזמן הלימודים. ההטבה מתחילה רק בשנת המס שאחרי סיום התואר. אחרי שתסיים, כדאי להגיש טופס 119 ואישור זכאות לתואר.

סיימתי גם תואר ראשון וגם תואר שני. מקבלים על שניהם?
כן. ההטבה ניתנת על תואר ראשון אחד ועל תואר שני אחד. על חפיפה בין השנים של שני התארים לא נכתב כאן כלל רשמי; כדאי לבדוק את המקרה שלך מול איש מקצוע.

יש לי גם תואר וגם תעודת מקצוע. מקבלים על שניהם?
לא. מי שזכאי גם בשל תואר וגם בשל תעודת מקצוע בוחר באחד מהם.

מגיעות נקודות על דוקטורט?
רק על תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים, או על תואר שלישי במסלול ישיר. תואר שלישי רגיל בתחומים אחרים לא מזכה בנקודות.

לא הגשתי טופס 119 למעסיק. הפסדתי את הנקודות?
לא בהכרח. אפשר לבקש אותן בבקשת החזר מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 פתוחות השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.

מקורות

• רשות המסים — טופס 119 (נוסח 11.2024): https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc119/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2024_itc119-2024.pdf
• פקודת מס הכנסה, סעיפים 40ג–40ה (נוסח משולב, אתר ביטוח לאומי): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (שווי נקודת זיכוי): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס (חלון 6 השנים): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide?chapterIndex=5

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. https://hechzerplus.co.il/