נקודות זיכוי לילד עם מוגבלות — מי זכאי ואיך מקבלים?

הורה לילד עם מוגבלות יכול לקבל 2 נקודות זיכוי במס הכנסה על כל ילד כזה, לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה. לפי המדריך הרשמי של רשות המסים, הזכאות היא לילד שטרם מלאו לו 19 ושעונה על אחת העילות: משותק, עיוור, עם מוגבלות שכלית, ילד עם עיכוב התפתחותי בגלל לקות למידה שוועדת זכאות ואפיון קבעה לו "סל אישי", או ילד שביטוח לאומי הכיר בו כזכאי לגמלת ילד נכה. ב-2026 שתי הנקודות שוות 484 ₪ לחודש (5,808 ₪ לשנה). מי שלא קיבל את הנקודות יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.

בקצרה

• שתי נקודות זיכוי על כל ילד שעונה על אחת העילות הרשמיות.
• מה שקובע הוא העילה, לא שם האבחנה: שיתוק, עיוורון, מוגבלות שכלית, סל אישי או גמלת ילד נכה.
• בזוג נשוי אחד ההורים מקבל את הנקודות, לפי בחירתכם; בהורים גרושים או פרודים — כל אחד מהם.
• ילד במוסד: בוחרים בין הנקודות לבין זיכוי על הוצאות ההחזקה.
• לא קיבלת את הנקודות? אפשר לבקש החזר על השנים 2020–2025.

מי זכאי? העילות הרשמיות

ילד שטרם מלאו לו 19, שעונה על אחת מחמש העילות שבטבלה.

מספיק שהילד עונה על עילה אחת. יש לך יותר מילד אחד שעונה על התנאים? שתי נקודות על כל ילד.

ועדת השמה או ועדת זכאות ואפיון — זה מזכה בנקודות?

לא עצם הוועדה מזכה, אלא מה שהיא החליטה: לפי המדריך הרשמי, העילה היא עיכוב התפתחותי בגלל לקות למידה, שבגללו נקבע לילד "סל אישי".

אם ועדת זכאות ואפיון קבעה לילד סל אישי בגלל לקות למידה — כדאי לבדוק זכאות. אם ההחלטה אחרת, צריך לבדוק את ההחלטה הספציפית, כי לא כל החלטה של הוועדה היא עילה לנקודות. וגם אז שווה לבדוק אם הילד עונה על עילה אחרת, למשל גמלת ילד נכה.

ילד על הרצף האוטיסטי או עם הפרעת קשב — מגיעות נקודות?

האבחנה עצמה לא מזכה אוטומטית. מה שקובע הוא אם הילד עונה על אחת העילות הרשמיות.

בטבלת העילות שלמעלה לא מופיעה אבחנה בשמה. ילד על הרצף או עם הפרעת קשב יכול להיות זכאי דרך אחת העילות — למשל אם ביטוח לאומי הכיר בו כזכאי לגמלת ילד נכה, או אם ועדת זכאות ואפיון קבעה לו סל אישי. ההמלצה שלנו: להסתכל מה בדיוק כתוב בהחלטות שכבר יש לך, מביטוח לאומי וממשרד החינוך — ולא להסתמך על שם האבחנה.

כמה זה שווה בשקלים?

בשנים 2024, 2025 ו-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש, ולכן:

מי מההורים מקבל את הנקודות?

בזוג נשוי — אחד ההורים, לפי בחירתכם.

בהורים גרושים או פרודים — לפי המדריך הרשמי של רשות המסים, כל אחד מההורים זכאי לנקודות. כדאי לבדוק את המקרה שלכם.

הילד במוסד — מה עדיף?

מי שמשלם על החזקת הילד במוסד צריך לבחור: או 2 נקודות הזיכוי, או זיכוי לפי סעיף 44 לפקודה — 35% מהוצאות ההחזקה, בחלק שעולה על 12.5% מההכנסה החייבת שלך. אי אפשר לקבל את שניהם על אותו ילד.

איך מקבלים את הנקודות?

אפשר לתבוע את הנקודות בבקשת החזר מס, עם המסמכים שמראים את העילה. על שנים קודמות מגישים בקשה לכל שנה בנפרד.

המסמכים תלויים בעילה: אבחנה רפואית, החלטה של ועדת זכאות ואפיון על סל אישי, או אישור של ביטוח לאומי על גמלת ילד נכה.

אפשר לקבל החזר על שנים קודמות?

כן. אם הילד עמד בתנאים בשנים קודמות ולא קיבלת את הנקודות, אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 אלה השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. כל שנה היא בקשה נפרדת, ובודקים בה אם הילד עמד בעילה באותה שנה.

ילד בוגר, בן זוג או הורה עם מוגבלות

הזכאות שתוארה כאן היא לילד שטרם מלאו לו 19. על ילד מעל גיל זה לא נכתבו כאן כללים רשמיים; כדאי לבדוק מול איש מקצוע. מי שמפרנס בן או בת זוג עיוורים, או עם נכות לפי סעיף 9(5) לפקודה, עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי נוספת (סעיף 37).

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

כשמשפחה עם ילד עם מוגבלות פונה אלינו, אנחנו מתחילים מהמסמכים שכבר יש לה — החלטה של ביטוח לאומי, החלטה של ועדת החינוך, אבחנות — ובודקים אם אחת העילות מתקיימת, ובאילו שנים. אנחנו לא קובעים זכאות לפי שם של אבחנה, ואומרים בכנות כשהעילה לא מתקיימת. לשם התמונה הכללית: מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על כלל הלקוחות שלנו, לא הבטחה.

שאלות נפוצות

הילד שלי מקבל גמלת ילד נכה. מגיעות לי נקודות?
כן. ילד שביטוח לאומי הכיר בו כזכאי לגמלת ילד נכה הוא אחת העילות לשתי נקודות זיכוי. אם לא קיבלת את הנקודות בשנים קודמות, אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.

יש לנו שני ילדים עם מוגבלות. כמה נקודות מגיעות?
שתי נקודות על כל ילד שעונה על אחת העילות, כלומר 4 נקודות על שני ילדים. ב-2026 זה 968 ₪ לחודש.

הילד שלי לומד בחינוך המיוחד. זה מספיק?
לא בהכרח. לפי המדריך הרשמי, העילה שקשורה לוועדות של משרד החינוך היא "סל אישי" בגלל לקות למידה. כדאי לבדוק מה בדיוק נקבע בהחלטת הוועדה, וגם אם הילד עונה על עילה אחרת — למשל גמלת ילד נכה.

מקורות

• רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס, פרק 6 (נקודות זיכוי בעד ילד עם מוגבלות): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide?chapterIndex=6
• פקודת מס הכנסה, סעיפים 37, 44 ו-45 (נוסח משולב, אתר ביטוח לאומי): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (שווי נקודת זיכוי): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. https://hechzerplus.co.il/