בשנים 2024–2026 מקבלים נקודות זיכוי על כל ילד לפי הגיל שהוא ימלא בשנת המס: 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 בשנים שבהן ימלא 1 או 2, 3.5 כשימלא 3, ו-2.5 כשימלא 4 או 5 — אותו דבר לאמא ולאבא. מגיל 6 עד 17 האמא מקבלת 2 נקודות והאבא נקודה אחת, ובשנה שבה הילד ימלא 18 האמא מקבלת חצי נקודה. כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). ב-2024 נוספו נקודות לפעוטות עד גיל 3, ולכן החזר מס על שנים קודמות נבדק לפי הכללים של כל שנה.
בקצרה
- הגיל שקובע הוא הגיל שהילד ימלא במהלך שנת המס, לא הגיל שלו בינואר.
- עד גיל 5 אמא ואבא מקבלים אותו מספר נקודות. מגיל 6 עד 17 האמא מקבלת 2 והאבא 1.
- הורה אחד (כשההורה השני נפטר או לא רשום) מקבל את הנקודות של שני ההורים, ועוד נקודה.
- יולדת יכולה להעביר נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה, בטופס 116ד.
- בשנת 2024 נוספו נקודות לכל הורה על פעוטות עד גיל 3, וזה משנה את חישוב ההחזר על שנים קודמות.
טבלת נקודות הזיכוי על ילדים לשנים 2024–2026
זו הטבלה הרשמית של רשות המסים, והיא זהה ב-2024, ב-2025 וב-2026. השווי בשקלים מחושב לפי 2,904 ₪ לנקודה בשנה.
| הגיל שהילד ימלא בשנת המס | אמא — נקודות | אמא — שווי לשנה | אבא — נקודות | אבא — שווי לשנה | הורה אחד — נקודות |
|---|---|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 7,260 ₪ | 2.5 | 7,260 ₪ | 5 |
| ימלא 1 או 2 | 4.5 | 13,068 ₪ | 4.5 | 13,068 ₪ | 9 |
| ימלא 3 | 3.5 | 10,164 ₪ | 3.5 | 10,164 ₪ | 7 |
| ימלא 4 או 5 | 2.5 | 7,260 ₪ | 2.5 | 7,260 ₪ | 5 |
| ימלא 6 עד 17 | 2 | 5,808 ₪ | 1 | 2,904 ₪ | 3 |
| ימלא 18 | 0.5 | 1,452 ₪ | אין | אין | 0.5 |
בטבלה, "אמא" היא אישה נשואה, או הורה שחי בנפרד, שהילדים בחזקתו והוא מקבל את קצבת הילדים. "אבא" הוא גבר נשוי, או הורה שחי בנפרד והילדים לא בחזקתו. "הורה אחד" הוא הורה שההורה השני של הילד נפטר או לא רשום במרשם האוכלוסין, ובנוסף לנקודות שבטבלה הוא מקבל עוד נקודה אחת.
הנקודות מצטברות: על כל ילד מקבלים לפי הגיל שלו באותה שנה.
איך סופרים את הגיל של הילד?
לפי הגיל שהילד ימלא במהלך שנת המס, לא לפי הגיל שלו בתחילת השנה. ילד שנולד בנובמבר 2020 ימלא 6 בנובמבר 2026, ולכן בכל שנת 2026 הוא נחשב "בן 6": האמא מקבלת עליו 2 נקודות (ולא 2.5), והאבא נקודה אחת.
את "שנת הלידה" סופרים לפי השנה הקלנדרית שבה הילד נולד.
דוגמה: כמה שוות הנקודות על ילדים למשפחה אחת ב-2026?
ניקח הורים נשואים עם שני ילדים: אחד נולד ב-2024 (ימלא 2 ב-2026) והשני נולד ב-2019 (ימלא 7 ב-2026).
| מי | ילד שימלא 2 | ילד שימלא 7 | סך הכול על הילדים | שווי לחודש | שווי לשנה |
|---|---|---|---|---|---|
| אמא | 4.5 | 2 | 6.5 | 1,573 ₪ | 18,876 ₪ |
| אבא | 4.5 | 1 | 5.5 | 1,331 ₪ | 15,972 ₪ |
הנקודות האלה הן בנוסף לנקודות הבסיס: 2.75 לאמא ו-2.25 לאבא. הסבר מלא בדף נקודות זיכוי 2026.
מה השתנה ב-2024 — ולמה זה חשוב להחזר מס?
כי החזר מס נבדק לפי הכללים של כל שנה בנפרד, וב-2026 אפשר לבקש החזר עד שנת 2020.
בשנת 2024, לפי חוק הסיוע להורים לילדים עד גיל שלוש, נוספו לכל הורה נקודה בשנת הלידה, 2 נקודות בשנים שבהן הילד ימלא 1 ו-2, ונקודה בשנה שבה ימלא 3. הורה אחד מקבל את התוספת הזו בכפל.
הטבלה שבדף היא של 2024–2026. את החזר המס על שנים קודמות כדאי לבדוק לפי הכללים של אותה שנה.
אפשר לדחות נקודת זיכוי משנת הלידה? (טופס 116ד)
כן, נקודה אחת. היולדת רשאית להעביר נקודה אחת מהנקודות של שנת הלידה לשנה שאחריה, בטופס 116ד.
לא עשית את זה בזמן? כדאי לבדוק את שתי השנים יחד בבדיקת החזר מס.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
הורה יחיד, גרוש או משלם מזונות — כמה נקודות מקבלים?
בנוסף לנקודות על הילדים, מצבים משפחתיים מסוימים מוסיפים נקודה:
| המצב | מה מקבלים | תנאי מרכזי |
|---|---|---|
| הורה אחד: ההורה השני נפטר או לא רשום במרשם | נקודות הילדים של שני ההורים (עמודת "הורה אחד"), ועוד נקודה | עד השנה שבה הילד ימלא 18 |
| הורה גרוש או פרוד, שהילדים בחזקתו ומקבל את קצבת הילדים | עוד נקודה, בלי קשר למספר הילדים | אין לו משק בית משותף עם אדם אחר |
| הורה שחי בנפרד, הילדים לא בחזקתו והוא משתתף בכלכלתם | עד נקודה, לפי החלק שלו בהוצאות | אי אפשר לקבל גם את זה וגם את נקודת ההורה היחיד |
| גרוש שנישא מחדש ומשלם מזונות לבן הזוג לשעבר | עוד נקודה | נשוי כעת לבן זוג אחר |
על בדיקת החזר לגרושים ולפרודים אפשר לקרוא בדף למה צריך את פרטי בן או בת הזוג.
ילד עם מוגבלות — מגיעות נקודות נוספות?
כן. על כל ילד שעומד בתנאים, למשל ילד שהוכר בביטוח לאומי כזכאי לגמלת ילד נכה, מגיעות 2 נקודות זיכוי נוספות (5,808 ₪ לשנה ב-2026), בחישוב המס של אחד ההורים לפי בחירתם. התנאים המלאים בדף נקודות זיכוי לילד עם מוגבלות.
איך מקבלים את הנקודות — ומה אם לא קיבלת?
- בתלוש: כדאי לעדכן את המעסיק בכל לידה ובכל שינוי במצב המשפחתי.
- התוספת לפעוטות מ-2024: לפי רשות המסים, שכירים עם מעסיק אחד קיבלו אותה אוטומטית, כולל בדיעבד על תחילת 2024, בלי לעשות דבר.
- לא קיבלת נקודות שהגיעו לך? אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, כלומר ב-2026 על השנים 2020–2025. את 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.
מה אנחנו רואים אצלנו בשטח
שנות לידה הן מהשנים שאנחנו בודקים לעומק, כולל הנקודות על התינוק (ר' החזר מס בגין לידה). לנשואים הבדיקה נעשית לתא המשפחתי, ולכן נבקש גם את פרטי בן או בת הזוג. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על כל סוגי ההחזרים, ולא הערכה למקרה שלך.
שאלות נפוצות
גם האמא וגם האבא מקבלים נקודות על אותו ילד?
כן. כל הורה מקבל את הנקודות שלו לפי הטבלה, באותה שנה. למשל, על ילד שימלא 2 ב-2026 כל אחד מההורים מקבל 4.5 נקודות.
מי נחשב "הורה אחד" וכמה נקודות מגיעות לו?
"הורה אחד" הוא הורה שההורה השני של הילד נפטר או לא רשום במרשם האוכלוסין. הוא מקבל את נקודות הילד של שני ההורים (למשל 9 נקודות על ילד שימלא 1 או 2), ועוד נקודה אחת.
נישאתי לאלמן עם ילדים — מגיעות לי נקודות עליהם?
כן. אישה שנישאה לאלמן זכאית לנקודות על ילדיו, וגם להפך. במצב כזה כבר אין זכאות לנקודות של "הורה אחד".
אצל זוג מאותו מין, מי מקבל את נקודות ה"אמא"?
אצל זוג מאותו מין שרשום כנשוי, ההורה שמקבל את קצבת הילדים מקבל נקודות לפי שורת האמא, וההורה השני לפי שורת האבא.
מה מקבלים בשנה שבה הילד ימלא 18?
האמא, או ההורה שהילד בחזקתו, מקבלת חצי נקודה, ששווה 1,452 ₪ ב-2026. לאבא אין נקודה על השנה הזו. לילד עם מוגבלות יש כללים נפרדים.
מקורות
- מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים (רשות המסים, עודכן 11.5.2026) — טבלת 2024–2026, ניוד נקודה משנת הלידה, זוגות מאותו מין
- הודעת רשות המסים על תוספת נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 3 (5.3.2024)
- טופס 116ד (רשות המסים)
- חוברת הניכויים לשנת 2026 (רשות המסים) — שווי נקודת זיכוי
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 40, 40א, 45)
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
