גובה ההחזר הוא ההפרש בין המס שנוכה לך בפועל במהלך השנה לבין המס שהיית צריך לשלם על כל ההכנסה השנתית — לפי מדרגות המס של אותה שנה, פחות נקודות הזיכוי והזיכויים שמגיעים לך. אין סכום אחד שמתאים לכולם: לדוגמה, נקודת זיכוי אחת שמגיעה לך ולא נוצלה שווה עד 2,904 ₪ לשנה (בשנים 2024–2026). להחזר מתווספות הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה.
בקצרה
- ההחזר הוא המס שנוכה (סכום שדה 042 בכל טופסי ה-106 של השנה) פחות המס הנכון לאותה שנה.
- כל שנה מחושבת לפי המדרגות והערכים של אותה שנה — אסור "להעתיק" מספרים משנה לשנה.
- נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה, בשנים 2024–2026.
- מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪ — נתון היסטורי, לא הבטחה.
איך מחשבים את ההחזר, שלב אחר שלב?
- מחברים את כל ההכנסות החייבות של השנה — מכל המעסיקים (שדה 158 בטופסי ה-106).
- מחשבים מס לפי המדרגות השנתיות של אותה שנה (הטבלה בהמשך).
- מפחיתים את נקודות הזיכוי — 2.25 לכל תושב ישראל, עוד 0.5 לאישה, ועוד לפי ילדים, תואר, שחרור מהצבא ועוד.
- מפחיתים זיכויים נוספים — למשל 35% מתרומות, זיכוי על ביטוח חיים ועל הפקדות לפנסיה.
- משווים למס שנוכה בפועל — סכום שדה 042 בכל טופסי ה-106, ומס שנוכה בבנק (טופס 867) אם יש. נוכה יותר מהמס הנכון? ההפרש הוא ההחזר. לכן בודקים את המספרים לפני שמגישים.
מה מדרגות המס של 2025 ו-2026?
ב-2025 המדרגות היו מוקפאות, זהות ל-2024. ב-2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31%, בחוק שפורסם ב-31.3.2026 ונכנס לתוקף רטרואקטיבית מ-1.1.2026. אלה המדרגות להכנסה מעבודה, בחישוב שנתי:
| מדרגה | שיעור המס | הכנסה שנתית ב-2025 | הכנסה שנתית ב-2026 |
|---|---|---|---|
| ראשונה | 10% | עד 84,120 ₪ | עד 84,120 ₪ |
| שנייה | 14% | 84,121–120,720 ₪ | 84,121–120,720 ₪ |
| שלישית | 20% | 120,721–193,800 ₪ | 120,721–228,000 ₪ |
| רביעית | 31% | 193,801–269,280 ₪ | 228,001–301,200 ₪ |
| חמישית | 35% | 269,281–560,280 ₪ | 301,201–560,280 ₪ |
| שישית | 47% | מעל 560,280 ₪ | מעל 560,280 ₪ |
על הכנסה חייבת של יותר מ-721,560 ₪ בשנה מתווסף מס יסף של 3% (בשתי השנים). בתלוש החודשי של 2026, מדרגת ה-20% מגיעה עד 19,000 ₪ בחודש, ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪.
מה זה אומר לבקשות החזר: על 2024 ועל 2025 מחשבים לפי העמודה של 2025. על 2026 מחשבים לפי המדרגות החדשות. מדרגות של שנים אחרות לא מופיעות כאן — כל שנה מחושבת לפי הטבלה שלה.
כמה שווה כל הטבה?
זה השווי של ההטבות הנפוצות לפי הנתונים הרשמיים:
| הטבה | כמה היא שווה | לאילו שנים |
|---|---|---|
| נקודת זיכוי אחת | 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה | 2024–2026 |
| חצי נקודת זיכוי (למשל על תואר שני) | 1,452 ₪ לשנה | 2024–2026 |
| חייל או חיילת משוחררים אחרי שירות מלא | 2 נקודות — 5,808 ₪ לשנה, ב-36 החודשים שאחרי השחרור | 2026 |
| תרומה למוסד מוכר | זיכוי של 35% מהתרומה — על תרומה של 1,000 ₪, זיכוי של 350 ₪ | 2025–2026 (מעל 207 ₪ בשנה) |
| ביטוח חיים (ריסק) ששילמת בעצמך | זיכוי של 25% מהפרמיה, בכפוף לתקרות | לפי הכללים של כל שנה |
| לוחם מילואים | 0.5 עד 4 נקודות לפי ימי השירות בשנה הקודמת — עד 11,616 ₪ לשנה | 2026–2027 בלבד |
רוצה לספור את הנקודות שלך? מחשבון נקודות הזיכוי · נקודות זיכוי 2026 — הטבלה המלאה · נקודות זיכוי ללוחמי מילואים
למה אין "ממוצע" אחד שמתאים לכולם?
כי ההחזר תלוי בשלושה דברים ששונים אצל כל אחד: כמה מס נוכה לך, מה קרה לך באותה שנה, וכמה שנים פתוחות לבדיקה. המספר היחיד שקובע הוא החישוב של השנים שלך.
כמה מוסיפים ריבית והצמדה?
לפי פקודת מס הכנסה, ההחזר צמוד למדד המחירים לצרכן ונושא ריבית של 4% לשנה — מתום שנת המס או מיום התשלום, המאוחר מביניהם. הריבית וההצמדה פטורות ממס.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
מה אנחנו רואים אצלנו בשטח
מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי של התיקים שלנו — לא הבטחה ולא הערכה למקרה שלך. הוא ממוצע של מצבים שונים מאוד: יש תיקים עם שנה מזכה אחת ויש תיקים עם כמה שנים, ויש פניות שבהן הבדיקה מראה שאין החזר בכלל. בגלל זה אנחנו לא נוקבים בסכום לפני שבדקנו את המסמכים.
שאלות נפוצות
ערך נקודת הזיכוי זהה בכל השנים?
בשנים 2024, 2025 ו-2026 כן: 242 ₪ לחודש, בגלל הקפאה בחוק. לשנים שלפני כן הערך לא מופיע כאן, וכל שנה מחושבת לפי הערכים שלה — כדאי לבדוק מול איש מקצוע.
כדאי לחכות כמה שנים, בשביל הריבית?
הריבית היא 4% לשנה בתוספת הצמדה — אבל בכל סוף שנה נסגרת לבקשה השנה הוותיקה ביותר. מי שמחכה עלול לאבד שנה שלמה, ועכשיו מדובר בשנת 2020, שאפשר לבקש עליה רק עד 31.12.2026. עד מתי אפשר לבקש החזר מס
מקורות
- רשות המסים — חוברת הניכויים ממשכורת 2025 (מדרגות, נקודת זיכוי, מס יסף)
- רשות המסים — חוברת הניכויים ממשכורת 2026, מעודכנת לאפריל 2026 (ריווח המדרגות)
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב — סעיפים 9(24), 45א, 46, 159א, 160
- רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס
- רשות המסים — מדריך לחיילים משוחררים
- רשות המסים — מדריך נקודות זיכוי ללוחמים משרתי מילואים
- רשות המסים — מדריך זיכוי ממס על תרומות ליחידים
- רשות המסים — סימולטור לבדיקת זכאות להחזר מס לשכירים
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
