טופס 867 הוא אישור שנתי שמנפיק לך הבנק, בית ההשקעות או גוף אחר ששילם לך ריבית או רווח. מופיעות בו ההכנסות שלך מריבית, מדיבידנד ומניירות ערך, והמס שנוכה מהן במקור. הוא לא מגיע מרשות המסים ולא מהמעסיק: מבקשים אותו מהגוף שמנהל את הכסף, ומקבלים טופס נפרד מכל בנק ומכל בית השקעות. בבקשה להחזר מס מעתיקים ממנו את הנתונים לשדות ייעודיים בדוח, למשל שדה 043, המס שנוכה מריבית.
בקצרה
- טופס 867 הוא אישור שנתי על הכנסות מחסכונות ומהשקעות, ועל המס שנוכה מהן.
- מי מנפיק: הבנק, בית ההשקעות או "משלם אחר". לא רשות המסים ולא המעסיק.
- צריך טופס מכל בנק ומכל בית השקעות שיש לך בו חשבון.
- יש מצבים שבהם אפשר לקבל בחזרה מס שנוכה, למשל פטור לנכים ולעיוורים לפי סעיף 9(5).
- על מסחר אצל ברוקר בחו"ל לא נוכה מס במקור בישראל, ואז צריך דוח שנתי מלא ולא טופס 135.
זה מכלל או ממס הכנסה? מי מנפיק את טופס 867
את טופס 867 מנפיק הגוף שמחזיק את הכסף שלך ומנכה ממנו מס. מדריך רשות המסים מתאר אותו כטופס "שניתן לכם על ידי הבנק או על ידי משלם אחר", ומבקש "טופס 867 מכל בנק/בית השקעות". כלומר, הטופס לא מגיע מרשות המסים, לא ממס הכנסה ולא מהמעסיק.
מה יש בטופס 867, ואיפה זה נכנס בבקשת ההחזר?
הטופס מסכם, לשנת מס אחת, את ההכנסות מהחשבון ואת המס שנוכה מהן. לפי מדריך רשות המסים, הנתונים מועתקים לשדות האלה בדוח:
| מה מופיע בטופס | השדות בדוח |
|---|---|
| ריבית ורווחים מניירות ערך | 060, 067, 157, 141 |
| ריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון | 078, 126, 142 |
| מס שנוכה מריבית | 043 |
| מחזור המכירות של ניירות ערך | 256 |
| הפסדים להעברה לשנים הבאות | 166 |
כדאי לעבור על הטופס עם מי שמכין את הדוח.
מגיע לי החזר מס על ריבית מפיקדון או על השקעות?
לא בהכרח: העובדה שנוכה מס במקור לא אומרת שמגיע לך משהו בחזרה. אחד המצבים שבהם כן:
נכה או עיוור שזכאי לפטור לפי סעיף 9(5)
מי שזכאי לפטור ממס לנכים ולעיוורים פטור גם על הכנסה שלא מיגיעה אישית, עד 81,960 ₪ בשנה בשנים 2024–2026. התנאי: ההכנסה שלו מיגיעה אישית נמוכה מהסכום הזה. אם נוכה מס מהכנסה כזו, ייתכן שאפשר לקבל אותו בחזרה. התקרה משתנה משנה לשנה, ולכן כל שנה נבדקת לפי התקרה שלה.
בדיקה של שנה שלמה
במדריך הרשמי יש לנתוני טופס 867 שדות משלהם בדוח. לכן, אם יש לך פיקדונות או תיק השקעות, כדאי לצרף את הטופס לבדיקה, גם כשהסיבה העיקרית להחזר היא המשכורת.
איך משיגים את טופס 867?
מבקשים אותו מהגוף שמנהל את החשבון. כדאי לוודא:
- שיש טופס לכל שנה שאתה בודק, ושהוא כולל את כל החשבונות שלך באותו גוף.
- שחזרת על זה בכל בנק ובית השקעות שהיה לך בו כסף.
יש לי חשבון מסחר אצל ברוקר בחו"ל. מה איתו?
לפי מדריך רשות המסים, מסחר בניירות ערך בפלטפורמה זרה הוא דוגמה להכנסות שלא נוכה מהן מס במקור. הכנסות כאלה לא מתאימות לטופס 135 (הדוח המקוצר לשכירים), וצריך להגיש עליהן דוח שנתי מלא. זה מקרה שכדאי לטפל בו עם איש מקצוע.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
טופס 867 או 106: מה ההבדל?
| הטופס | מי מנפיק | על מה |
|---|---|---|
| טופס 106 | המעסיק | משכורת, והמס שנוכה ממנה (יש בו גם שדות לקצבאות ולמענקי פרישה) |
| טופס 867 | בנק, בית השקעות או משלם אחר | ריבית, דיבידנד ורווחים מניירות ערך, והמס שנוכה מהם |
| אישור שנתי למס הכנסה | ביטוח לאומי | דמי לידה או דמי אבטלה |
מה אנחנו רואים אצלנו בשטח
השאלה "מה זה טופס 867 בכלל? זה מכלל או ממס הכנסה?" מגיעה אלינו לא פעם בוואטסאפ. התשובה הקצרה: מהגוף שמנהל את הכסף. כשיש ללקוח פיקדונות או תיק השקעות, אנחנו מבקשים את טופס 867 כחלק מבדיקת השנה ומסבירים מאיפה להוציא אותו. חשוב לזכור שהטופס הזה הוא רק חלק מהתמונה, כי הבדיקה מסתכלת על כל ההכנסות, מהמשכורת ועד החסכונות. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על התיקים שטיפלנו בהם, לא הבטחה לגבי המקרה שלך.
שאלות נפוצות
יש לי חשבונות בכמה בנקים. צריך טופס 867 מכל אחד?
כן. מדריך רשות המסים מבקש טופס 867 מכל בנק ומכל בית השקעות.
חייבים להגיש דוח שנתי בגלל ההכנסות שבטופס 867?
לא בהכרח. לפי מדריך רשות המסים, יש ספי פטור מהגשת דוח גם להכנסות האלה. לשנת המס 2025: הכנסות מריבית עד 717,000 ₪, ומחזור מכירות של ניירות ערך עד 2,810,000 ₪, בכפוף לתנאים נוספים.
אפשר להוריד את טופס 867 מהאזור האישי ברשות המסים?
את טופס 867 מנפיק הבנק או בית ההשקעות, ולכן הכתובת הראשונה היא הם. באזור האישי ברשות המסים זמינים טופסי 106 מהמעסיקים. את 867 מבקשים מהגוף שמנהל את החשבון.
יש לי רק עו"ש וחיסכון קטן בבנק. צריך בכלל טופס 867?
אם הייתה לך ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון ונוכה ממנה מס, הבנק מנפיק אישור גם עליה, ויש לה שדות משלה בדוח. אם לא היו לך הכנסות כאלה באותה שנה, אין מה לצרף.
מקורות
- רשות המסים, מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בדוח (עודכן 20.4.2026), פרק 6 (טופס 867 ושדות הדוח): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide?chapterIndex=6
- רשות המסים, אותו מדריך (מי לא יכול להגיש בטופס 135, וספי הפטור מהגשת דוח): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (תקרות הפטור לנכים, סכומי הפטור מהגשת דוח): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיף 9(5)): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
- רשות המסים, טופס 106 (דף שירות): https://www.gov.il/he/service/itc-106
- ביטוח לאומי, אישורים לדמי אבטלה (כולל אישור שנתי למס הכנסה): https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/unemployment_Authorizations/Pages/default.aspx
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
