כמה נקודות זיכוי מגיעות לחייל משוחרר?

חייל או חיילת שהשלימו שירות סדיר מלא — גבר 23 חודשים לפחות, אישה 22 חודשים לפחות — מקבלים 2 נקודות זיכוי במס הכנסה, ומי ששירת פחות, אבל לפחות 12 חודשים, מקבל נקודה אחת. ההטבה ניתנת ב-36 החודשים שאחרי החודש שבו הסתיים השירות, והיא חלה גם על מסיימי שירות לאומי-אזרחי (סעיף 39א לפקודת מס הכנסה). ב-2026 שתי נקודות שוות 484 ₪ בחודש — הפחתה של המס. מי שלא קיבל את הנקודות בזמן יכול לבקש אותן בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.

בקצרה

• שירות מלא: 2 נקודות זיכוי. שירות קצר יותר (לפחות 12 חודשים): נקודה אחת.
• ההטבה נמשכת 36 חודשים, מהחודש שאחרי סיום השירות.
• שירות לאומי-אזרחי נחשב כמו שירות צבאי, לפי משך השירות. שירות קבע — לא.
• מקבלים דרך טופס 101 עם תעודת שחרור; על שנים קודמות — בהחזר מס.

כמה נקודות מגיעות לפי אורך השירות?

מי נחשב "חייל משוחרר"? מי שהשלים לפחות 12 חודשי שירות סדיר — או פחות, אם שוחרר מטעמי בריאות — בצה"ל, במשטרה, במשמר הגבול, בשירות בתי הסוהר או בשירות מוכר אחר.

ההטבה חלה על הכנסה מעבודה — משכורת או עסק — בכל תחום.

ממתי ועד מתי מקבלים את הנקודות?

במשך 36 חודשים, שמתחילים בחודש שאחרי החודש שבו הסתיים השירות.

בשנת השחרור הנקודות ניתנות רק על החודשים שאחרי השחרור, ובשנה האחרונה — רק על החודשים שנשארו עד סוף 36 החודשים. כך זה נראה אצל חייל שסיים שירות מלא בסוף מרץ 2025:

השווי בשקלים הוא מספר הנקודות כפול שווי הנקודה.

שירות לאומי, משטרה ומשמר הגבול — גם נחשבים?

כן. שירות לאומי-אזרחי שקול לשירות צבאי לפי משך השירות, וגם שירות במשטרה, במשמר הגבול, בשירות בתי הסוהר או בשירות מוכר אחר נספר.

ומה עם שירות קבע?

שירות קבע לא נחשב שירות סדיר לצורך ההטבה. הנקודות נקבעות לפי השירות הסדיר בלבד. מי שעבר מהשירות הסדיר ישר לקבע — כדאי שיבדוק פרטנית ממתי נספרים אצלו 36 החודשים.

איך מקבלים את הנקודות?

1. מאתרים את תעודת השחרור — עם תאריך השחרור ומספר חודשי השירות.
2. ממלאים את טופס 101 אצל המעסיק, מסמנים את ההטבה לחייל משוחרר ומצרפים את תעודת השחרור.
3. עובד אצל יותר ממעסיק אחד? עושים תיאום מס.
4. הנקודות לא נכנסו לתלוש? מבקשים אותן בבקשת החזר מס, עד 6 שנים אחורה.

לא קיבלתי את הנקודות בשנים קודמות. אפשר לקבל אותן בהחזר?

כן. אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, וב-2026 פתוחות השנים 2020–2025 — שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. למשל, מי שהשתחרר ב-2021 היה זכאי לנקודות בחודשים שבין 2021 ל-2024, וכל השנים האלה עדיין פתוחות להחזר.

כל שנה נבדקת בנפרד, לפי הכללים של אותה שנה.

נכי צה"ל, גמלאי צה"ל וקיבוע זכויות — זה אותו נושא?

לא. נקודות הזיכוי לחייל משוחרר הן הטבה לתקופה של 36 חודשים אחרי שירות סדיר. נכי צה"ל עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה — מסלול נפרד עם תנאים משלו. לפורשי צבא הקבע יש שאלות אחרות לגמרי, כמו קיבוע זכויות ותיאום מס על הפנסיה. לכל אחד מהנושאים האלה יש אצלנו דף נפרד.

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

בבדיקה אנחנו עוברים על כל השנים הפתוחות ובודקים גם אם נקודות החייל המשוחרר נוצלו. לשם התמונה הכללית: מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי על כלל הלקוחות שלנו, לא הבטחה.

שאלות נפוצות

עשיתי שירות לאומי. מגיעות לי נקודות?
כן. שירות לאומי-אזרחי שקול לשירות צבאי לפי משך השירות. מגישים למעסיק את האישור על סיום השירות יחד עם טופס 101.

השתחררתי מטעמי בריאות אחרי פחות מ-12 חודשים. זה נחשב?
כן. מי ששוחרר מטעמי בריאות נחשב חייל משוחרר גם אם שירת פחות מ-12 חודשים. כמה נקודות מגיעות במקרה כזה — לא נכתב כאן כלל רשמי מפורט; כדאי לבדוק מול איש מקצוע.

איך הנקודות נכנסות לתלוש?
דרך טופס 101 ותעודת שחרור שמוסרים למעסיק. מי שלא קיבל את הנקודות יכול לבקש אותן בהחזר מס.

מגיע לי "מענק עבודה" אחרי הצבא?
מענק העבודה של רשות המסים (מס הכנסה שלילי) מיועד לעובדים בני 21 ומעלה עם ילדים, או בני 55 ומעלה, בהכנסה נמוכה — ולכן משוחרר צעיר בלי ילדים בדרך כלל לא עומד בתנאים.

מקורות

• רשות המסים — מדריך לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי (עודכן 22.3.2026): https://www.gov.il/he/departments/guides/guide-to-discharged-soldier
• פקודת מס הכנסה, סעיף 39א (נוסח משולב, אתר ביטוח לאומי): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (שווי נקודת זיכוי): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2025: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2025.pdf
• רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס (חלון 6 השנים): https://www.gov.il/he/pages/tax-return-application-guide?chapterIndex=5
• רשות המסים — מדריך מענק עבודה לשנת המס 2025: https://www.gov.il/he/pages/work-grant-guide-2025

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. https://hechzerplus.co.il/