מה זה קצבה מזכה?

קצבה מזכה היא הפנסיה החודשית שעליה אפשר לקבל פטור ממס לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. היא כוללת קצבה מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים ומפנסיה תקציבית של מעסיק לשעבר, וגם קצבת אובדן כושר עבודה. קצבת שאירים וקצבה מוכרת אינן קצבה מזכה. תקרת הקצבה המזכה ב-2025 וב-2026 היא 9,430 ₪ בחודש. זו לא מגבלה על גובה הפנסיה שלך, אלא הסכום שלפיו מחשבים את הפטור.

בקצרה

• קצבה מזכה היא הקצבה החודשית הרגילה מקרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח מנהלים או מעסיק לשעבר.
• רק עליה חל הפטור לפי סעיף 9א. קצבת שאירים וקצבה מוכרת לא נחשבות קצבה מזכה.
• התקרה היא 9,430 ₪ לחודש (2025 ו-2026). הפטור המרבי ב-2026 הוא 57.5% ממנה, כלומר 5,422 ₪.
• אפשר לקבל פנסיה גבוהה בהרבה מ-9,430 ₪. התקרה משפיעה רק על גובה הפטור.

מה נחשב קצבה מזכה?

קצבה מזכה היא קצבה חודשית שמשולמת לך מאחד המקורות האלה:

• קרן פנסיה.
• קופת גמל לקצבה.
• ביטוח מנהלים.
• מעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית).
• קצבת אובדן כושר עבודה.

זו ההגדרה לפי המדריך הרשמי של רשות המסים למילוי טופס 161ד. אם יש לך כמה קצבאות מזכות מכמה משלמים, מצרפים לבקשת הקיבוע תלוש קצבה אחרון מכל משלם.

מה לא נחשב קצבה מזכה?

שלושה סוגי כספים שאנשים מתבלבלים לגביהם:

קצבת שאירים מקופת גמל או ממעסיק לשעבר, שאינה נובעת מתשלומים פטורים, נהנית מפטור מלא עד התקרה (9,430 ₪ בחודש ב-2026), והעודף חייב.

מה זה קצבה מוכרת?

קצבה מוכרת אינה קצבה מזכה ואינה נכללת בפטור לפי סעיף 9א.

מה התקרה של הקצבה המזכה ב-2026?

התקרה היא 9,430 ₪ בחודש, בדיוק כמו ב-2025. מה ששונה משנה לשנה הוא שיעור הפטור:

החישוב ל-2026: 9,430 כפול 57.5% שווה 5,422 ₪ בחודש. לפי החוק, השיעור יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028. את המספרים של 2026 לא מחילים על שנים אחרות: בשנים 2020 עד 2024 שיעור הפטור היה 52%.

חשוב להבין: התקרה היא נקודת חישוב, לא תקרת פנסיה. הפטור מחושב לפי התקרה, והחלק מעל הפטור חייב במס.

למה צריך לדעת אם הקצבה שלי מזכה?

כי רק עליה חל הפטור, והוא שווה כסף. שתי דוגמאות רשמיות מהמדריך של רשות המסים לשנת 2026, למי שלא משך מענקי פרישה ולא הוון:

הסכום שאפשר לפטור לאורך השנים מבוטא גם כ"סל פטור": 9,430 כפול 57.5% כפול 180, שהם 976,005 ₪ בשנת 2026. מענקי פרישה פטורים והיוון בפטור מקטינים את הסל, ולכן את הפטור החודשי. הפרטים בהיוון קצבה ובפטור ממס על פנסיה 2026.

איך יודעים אם הקצבה שלי מזכה?

אם לא ברור לך איזה סוג קצבה משולם לך, כדאי להתייעץ עם יועצת מס לפני שמגישים בקשה לקיבוע זכויות.

איך זה עובד אצלנו

בצוות שלנו עובדים יועצת מס מוסמכת ויועצים פנסיוניים, והם מסבירים את ההבדלים על התלוש שלך עצמו. בשיחת ההתאמה הראשונית אומרים מראש אם כדאי לעשות קיבוע זכויות.

שאלות נפוצות

האם קצבת שאירים היא קצבה מזכה?
לא. לפי רשות המסים, קצבת שאירים אינה קצבה מזכה, ולכן לא מנצלת את סל הפטור של 9א. לקצבת שאירים יש כללי פטור משלה. ב-2026 היא פטורה עד 9,430 ₪ בחודש כשהיא אינה נובעת מתשלומים פטורים.

האם פנסיה תקציבית היא קצבה מזכה?
כן. פנסיה ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית) נחשבת קצבה מזכה, וניתן גם להוון ממנה בפטור לפי הכללים.

האם קצבת זקנה מביטוח לאומי היא קצבה מזכה?
לא. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי אינה חייבת במס הכנסה, והיא לא נספרת כקצבה מזכה לצורך הפטור לפי סעיף 9א.

האם התקרה של 9,430 ₪ היא הסכום המקסימלי של פנסיה שאפשר לקבל?
לא. זו תקרה שלפיה מחשבים את הפטור ממס. אפשר לקבל פנסיה גבוהה יותר, אבל החלק החייב במס יהיה גדול יותר.

האם קצבה מזכה מתחילה לפני גיל הפרישה?
הפטור לפי סעיף 9א חל מגיל הזכאות: גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת לידה), או תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם.

מקורות

• רשות המסים — מדריך למילוי טופס 161ד, 2026
• רשות המסים — טופס 161ד
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026
• רשות המסים — לוח עזר 2025
• רשות המסים — טופס 161ח
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (אתר ביטוח לאומי)

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת איזו קצבה שלך מזכה, ואם כדאי לעשות קיבוע זכויות? שיחת התאמה ראשונית ללא עלות עם הצוות. לעמוד קיבוע זכויות