למה צריך את פרטי בן/בת הזוג בבדיקת החזר מס?

כי בני זוג נשואים מדווחים לרשות המסים יחד: בטופס 106 ובדוח השנתי יש שדות נפרדים לבן הזוג הרשום ולבן/בת הזוג, חלק מההטבות תלויות בבן/בת הזוג (למשל נקודות הזיכוי על הילדים), וההחזר עצמו מועבר לחשבון הבנק של "בן הזוג הרשום". לכן אצלנו צריך את הפרטים של בן/בת הזוג גם כשהוא או היא לא עובדים. גרושים שמבקשים החזר על שנים שבהן היו נשואים: לפי רשות המסים, פונים קודם למשרד השומה, ורק אחר כך פותחים תיק החזר.

בקצרה

• בטופס 106 ובדוח יש שדות נפרדים לבן הזוג הרשום ולבן/בת הזוג.
• ההחזר עובר לחשבון הבנק של בן הזוג הרשום, וכדאי לדעת את זה מראש.
• גם בן/בת זוג שלא עובד/ת משפיע/ה על החישוב: נקודות זיכוי על ילדים, נקודה נוספת במצבים מסוימים, ביטוח חיים ותרומות.
• גרושים ופרודים פונים למשרד השומה לפני פתיחת תיק.
• ביטוח לאומי עוזר לראות את מקומות העבודה של שניכם, גם כאלה ששכחתם.

מי זה "בן הזוג הרשום", ואיך זה מופיע בטפסים?

רואים את זה בטפסים עצמם. בדוח השנתי ובטופס 106 (הסיכום השנתי שמקבלים מהמעסיק) יש לשדות רבים שני קודים: אחד ל"בן הזוג הרשום" ואחד לבן/בת הזוג. למשל, המשכורת נרשמת בשדה 158 אצל בן הזוג הרשום ובשדה 172 אצל בן/בת הזוג. מי שבן/בת הזוג שלו חייבים בהגשת דוח שנתי, מגיש יחד איתם.

בפועל, יועצת המס בודקת בתיק שלכם מי בן הזוג הרשום, ומה זה אומר לגבי החשבון שאליו ייכנס הכסף.

לאיזה חשבון ייכנס ההחזר?

לחשבון הבנק של בן הזוג הרשום. כך כתוב במדריך ההחזר של רשות המסים.

זה נשמע טכני, אבל בפועל זה משנה. גם אם ההחזר נוצר בגלל המשכורת שלך, אם בן/בת הזוג הוא "הרשום", הכסף ייכנס לחשבון שלו. לכן כדאי לדבר על זה בבית מראש, ולוודא שפרטי חשבון הבנק שמעודכנים ברשות המסים נכונים. אם זה נושא רגיש אצלכם, ספר/י לנו בתחילת הדרך.

בן/בת הזוג לא עובד/ת. למה זה בכלל רלוונטי?

כי חלק מההטבות במס תלויות במצב של שניכם, ולא רק בתלוש של מי שעובד.

כמה זה שווה? בשנים 2024–2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. למשל, נקודה אחת לפי סעיף 37, למי שעומד בתנאים, יכולה להקטין את המס השנתי ב-2,904 ₪.

אפשר לבדוק כמה נקודות מגיעות לכם במחשבון נקודות הזיכוי, ואם נולד לכם ילד בשנים האחרונות, כדאי לקרוא גם על החזר מס בגין לידה.

למה צריך גם את ביטוח לאומי של בן/בת הזוג?

כדי לראות את כל מקומות העבודה של שניכם. בביטוח לאומי אפשר להפיק "אישור תקופות ביטוח ומעסיקים", שמפרט את תקופות העבודה ואת המעסיקים, וכך מוצאים גם עבודות שנשכחו: חודשיים במשמרות, עבודת קיץ, מעסיק שנסגר. מה בדיוק מאשרים, ומה לעולם לא מוסרים, מוסבר בדף האם בטוח לשלוח תעודת זהות.

גרושים או פרודים: מה צריך לעשות?

רשות המסים מונה כמה מצבים שבהם צריך לפנות למשרד השומה (המשרד של רשות המסים שמטפל בתיק שלך) לפני שפותחים תיק החזר:

אחרי פרידה או גירושין יש גם נקודות זיכוי ייעודיות שכדאי לבדוק. הורה שהילדים בחזקתו ומקבל את קצבת הילדים, ולא מנהל משק בית משותף עם אדם אחר, מקבל נקודה נוספת. הורה שהילדים לא בחזקתו ונושא בכלכלתם (מזונות) מקבל עד נקודה אחת, לפי חלקו בהוצאות. מי שנישא מחדש ומשלם מזונות לבן/בת הזוג לשעבר מקבל נקודה (סעיפים 40(ב)(2) ו-40א לפקודה).

בן/בת הזוג בחו"ל: מה צריך ממנו או ממנה?

בדרך כלל אותם דברים כמו מכל בן זוג: צילום תעודת זהות וחתימה. את החתימה אפשר לעשות דיגיטלית מהנייד, כך שלא צריך להגיע למשרד.

אם בן/בת הזוג גר/ה בחו"ל כבר תקופה ארוכה, חשוב לציין את זה כבר בשאלון. זה נתון שיועצת המס צריכה לדעת לפני שמחשבים.

מה אם בן/בת הזוג לא מסכים/ה?

ספר/י לנו על זה לפני שמתחילים. יש מצבים שבהם יש דרך אחרת, ויש מצבים שבהם אי אפשר להשלים את הבדיקה בלי שיתוף פעולה.

אצלנו, בבדיקה של נשואים בדרך כלל צריך את שניכם. לפעמים ההתנגדות נובעת מחשש מובן: שהכסף ייכנס לחשבון הלא נכון, או שהבקשה "תפתח" משהו מול מס הכנסה. שווה לשבת יחד על ההסבר בדף הזה ועל הדף האם אפשר לצאת חייבים בהחזר מס. אם אתם פרודים, זה בדיוק אחד המצבים שבהם רשות המסים מפנה קודם למשרד השומה. ואצלנו אין לחץ: מותר ורצוי להתייעץ בבית לפני שחותמים על משהו.

מה אנחנו רואים בשטח

אחת השאלות הנפוצות אצלנו היא למה צריך את בן/בת הזוג כשהוא או היא לא עובדים כבר שנים. התשובה שלנו: בבדיקה של נשואים אנחנו בודקים את שני בני הזוג יחד, כדי לראות את כל התמונה, כולל נקודות זיכוי, ביטוחים ושנים ישנות שבהן אחד מכם עבד. שאלה נוספת שחוזרת אצל גרושים היא אם הפנייה לבן/בת הזוג לשעבר "תעשה בעיות". אנחנו מסבירים מראש בדיוק מה צריך. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי, לא הבטחה לגבי המקרה שלכם.

שאלות נפוצות

נשואים מגישים בקשה אחת או שתיים?
כל שנת מס מוגשת בנפרד עם המסמכים שלה. בטופס 106 ובדוח יש שדות נפרדים לבן הזוג הרשום ולבן/בת הזוג, ומי שבן/בת זוגו חייבים בהגשת דוח שנתי, מגיש יחד איתם.

התחתנתי לפני שנתיים. איך בודקים את השנים שלפני החתונה?
כל שנת מס נבדקת בנפרד. מי שהתחתן או התגרש באמצע שנה ורוצה להגיש בנפרד לאותה שנה, פונה למשרד השומה לפני פתיחת תיק.

בן/בת הזוג עצמאי/ת. זה משנה משהו?
כן. טופס 135 לא מתאים למי שיש לו הכנסה מעסק, ולפי רשות המסים מי שבן/בת הזוג שלו חייבים בדוח, מגיש יחד איתם. במצב כזה הבדיקה נעשית בדוח השנתי המלא.

גם בן/בת הזוג צריך/ה לחתום על ייפוי כוח?
בטופס ייפוי הכוח הרשמי של רשות המסים יש מקום לפרטים ולחתימה של בן/בת הזוג. מה חותמים ומה לא מוסרים לעולם מוסבר בדף האם בטוח לשלוח תעודת זהות.

בן/בת הזוג נפטר/ה. אפשר לבדוק החזר על השנים שבהן הייתם נשואים?
ייתכן, וזה מצב שדורש בדיקה אישית. לפי רשות המסים, יורשים פונים למשרד השומה לפני שפותחים תיק החזר. ההסבר המלא נמצא בדף תביעת החזר מס בשם מי שנפטר.

מקורות

• רשות המסים: מדריך להגשת בקשה להחזר מס (פרק 1: מתי פונים למשרד לפני פתיחת תיק; פרק 5: לאיזה חשבון עובר ההחזר)
• רשות המסים: מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיפים 37, 40(ב), 40א, 45א, 46, 160)
• רשות המסים: חוברת ניכויים 2026 (שווי נקודת זיכוי)
• רשות המסים: מדריך זיכוי ממס על תרומות ליחידים
• רשות המסים: טופס 106 הרשמי (קודי השדות לבן הזוג הרשום ולבן/בת הזוג)
• רשות המסים: טופס 2279א5, ייפוי כוח למייצג (כולל פרטי בן/בת הזוג)
• ביטוח לאומי: אישור תקופות ביטוח ומעסיקים

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות: ממלאים שאלון של 3 דקות.