טופס 161ד הוא "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה". זה הטופס שבו פנסיונר קובע איך לנצל את הפטור ממס שמגיע לו על הפנסיה: על הקצבה החודשית, על משיכה חד-פעמית (היוון), או חלק מכל אחד. מגישים אותו מגיל הזכאות (גיל הפרישה או תחילת קבלת הפנסיה, המאוחר מביניהם) דרך האזור האישי באתר רשות המסים, וההגשה עצמה לא כרוכה בתשלום. מצרפים תלוש קצבה מכל משלם, טופס 161 מכל מעסיק רלוונטי ופרטים על היוונים קודמים. מפברואר 2026 יש נוסח מעודכן של הטופס, יחד עם מדריך רשמי מפורט.
בקצרה
- מי מגיש: מי שהגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012 ומקבל "קצבה מזכה", כלומר פנסיה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים, מקופת גמל או פנסיה תקציבית.
- מתי: מגיל הזכאות ואילך, בכל עת, גם באיחור של שנים. מי שמגיש מאוחר יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.
- איפה: באזור האישי באתר רשות המסים. רשות המסים לא גובה תשלום על ההגשה.
- מה יש בטופס: שישה חלקים, מהפרטים האישיים, דרך מענקי הפרישה וההיוונים, ועד הבחירה לאן ילכו הגדלות הפטור של 2027 ו-2028.
- לא לבלבל: טופס 161 הוא הודעה על פרישה ממקום עבודה אחד. את טופס 161ד מגישים כשמגיעים לגיל הזכאות, והוא מסדיר את הפטור על כל הפנסיות שלך.
מה זה טופס 161ד, במילים פשוטות?
זו הבקשה שבה אתה "מקבע" את הזכויות שלך לפטור ממס על הפנסיה. המדינה פוטרת ממס חלק מהפנסיה, לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. אפשר לחשוב על הפטור הזה כמו על "סל", ובטופס אתה מחליט איך לנצל אותו.
הנה המונחים שיעזרו לך לקרוא את הטופס:
- קצבה מזכה: פנסיה חודשית מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים, ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית), וגם קצבת אובדן כושר עבודה. לא כולל קצבת שאירים (פנסיה שמשולמת אחרי פטירה של בן משפחה) וסוג מסוים של קצבה שנקרא "קצבה מוכרת".
- גיל הזכאות: גיל הפרישה (67 לגבר, בין 62 ל-65 לאישה לפי שנת הלידה) או המועד שבו התחלת לקבל קצבה מזכה לראשונה. קובע המאוחר מביניהם. כל הפרטים בדף מתי עושים קיבוע זכויות.
- סל הפטור: הסכום הכולל של הטבת המס שמגיעה לך. ב-2026 הוא עומד על עד 976,005 ₪. ההסבר המלא בדף כמה פטור ממס מגיע על הפנסיה ב-2026.
- היוון: משיכה של חלק מהפנסיה כסכום חד-פעמי, במקום לקבל אותו כקצבה חודשית. כשמהוונים, הקצבה החודשית קטנה.
- מענקי פרישה פטורים: פיצויים שקיבלת בלי מס כשעזבת מקום עבודה. הם יכולים להקטין את סל הפטור.
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד?
טופס 161 עוסק בפיצויים ממקום עבודה אחד. טופס 161ד עוסק בפטור על הפנסיה כולה. אנשים מבלבלים ביניהם כל הזמן, אז הנה ההשוואה:
| נושא | טופס 161 | טופס 161ד |
|---|---|---|
| השם הרשמי | הודעה על פרישה מעבודה | בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה |
| מתי זה קורה | כשמסיימים לעבוד אצל מעסיק, בכל גיל | מגיל הזכאות ואילך |
| על מה | הפיצויים והכספים ממקום עבודה אחד | הפטור על כל הקצבאות המזכות שלך יחד |
| מי ממלא | המעסיק מדווח בו על הפרישה, ויש בו חלק שבו אתה מודיע מה לעשות בפיצויים | אתה, הפנסיונר, וחותם עליו בעצמך |
| הקשר ביניהם | כל טופס 161 מתעד מענקי פרישה | לטופס 161ד מצרפים טופס 161 לכל תקופת עבודה רלוונטית |
במילים אחרות, טופסי ה-161 שאספת לאורך השנים הם חלק מהמסמכים של טופס 161ד. הסבר מפורט על טופס 161 יש בדף טופס 161.
מי צריך להגיש טופס 161ד?
לפי המדריך הרשמי של רשות המסים, כדאי להגיש כשמתקיימים אצלך שלושה תנאים יחד:
- הגעת לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012.
- אתה מקבל קצבה מזכה.
- מנוכה לך מס, מהקצבה או מהכנסה נוספת כמו משכורת. או לחלופין: אתה רוצה למשוך סכום חד-פעמי מהקופה בדרך של היוון בפטור ממס.
מי שעומד בשלושת התנאים יכול להגיש, וכך ינצל את מלוא הטבות המס שמגיעות לו בפרישה.
למי הטופס לא מיועד? לפי הכותרת של הטופס עצמו, הוא לא מיועד למי שבחר להחיל את הנוסח הישן של סעיף 9א, כפי שהיה לפני תיקון 190. זו אפשרות מיוחדת למי שקיבל מענקי פרישה פטורים לפני 14.5.2012. בוחרים בה תוך 90 יום מגיל הזכאות, בפנייה לפקיד השומה. גם מי שהגיע לגיל הזכאות לפני 1.1.2012 נמצא מחוץ למסלול הזה, וכדאי שיבדוק את המצב שלו עם איש מקצוע.
מי ממלא בפועל? הבקשה היא של הפנסיונר, והוא חותם עליה. אם יש ספק במילוי, כדאי לבדוק מול איש מקצוע.
מתי מגישים את טופס 161ד?
מגיל הזכאות ואילך, ואין מועד אחרון. במדריך הרשמי כתוב שאפשר לעשות קיבוע זכויות "בכל עת (החל מגיל הזכאות ואילך)". מי שעשה אותו כמה שנים אחרי גיל הזכאות יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, בכפוף לפקודה.
יש נקודה אחת שכן תלויה בזמן. אם אתה שוקל היוון בפטור ממס ולא כללת אותו בחלק ד' של הטופס, יש לך 90 יום מהיום שבו קיבלת לראשונה פטור על הקצבה. אחרי 90 הימים כבר אי אפשר לשנות את ההחלטה לגבי היוון בפטור. הפירוט המלא על גיל הזכאות ועל הגשה רטרואקטיבית נמצא בדף מתי עושים קיבוע זכויות.
אילו מסמכים מצרפים לטופס 161ד?
אלה ארבעת סוגי המסמכים. חלקם נדרשים רק במצבים מסוימים:
| מסמך | ממי מקבלים אותו | מתי צריך אותו |
|---|---|---|
| תלוש קצבה אחרון | מכל משלם קצבה: קרן פנסיה, חברת ביטוח, מעסיק לשעבר | תמיד, מכל משלם בנפרד |
| טופס 161 (הודעה על פרישה) | מכל מעסיק שממנו פרשת | ככלל, לכל תקופת עבודה שלפני גיל הזכאות. יש חריג אחד, והוא מופיע מתחת לטבלה |
| מסמך על היוון קודם | מהגוף ששילם את ההיוון | רק אם היוונת בעבר קצבה בפטור ממס, למשל היוון של פנסיה תקציבית. המסמך צריך לכלול סכום, תקופה ותאריך |
| פרטי המענק הצפוי | מהמעסיק הנוכחי | רק אם אתה ממשיך לעבוד אחרי גיל הזכאות אצל אותו מעסיק. צריך את המשכורת האחרונה ואת סכום מענק הפרישה הפטור הצפוי |
טופס 161 ישן לא תמיד נדרש. על מענקי פרישה פטורים שקיבלת לפני 14.5.2012, ושולמו לך יותר מ-15 שנה לפני שהתחלת לקבל את הקצבה, לא צריך לצרף טופס 161. המענקים האלה גם לא נכנסים לחישוב.
לא זוכר כמה פיצויים משכת לאורך השנים? המסמך שהטופס מבקש הוא טופס 161 מכל מעסיק. בטופס 161ד עצמו רשות המסים מפנה גם למערכת הסליקה הפנסיונית המרכזית (swiftness.co.il). שם אפשר לקבל מידע על הסכומים שרשומים על שמך בקופות הגמל.
מה יש בטופס 161ד החדש? חלק אחר חלק
הנוסח הנוכחי מסומן "מעודכן ל-1.2026". יש בו שני עמודים ושישה חלקים:
| חלק | מה ממלאים | שים לב |
|---|---|---|
| חלק א': פרטים אישיים | תעודת זהות, שם, כתובת, טלפון, מייל ותאריך לידה | החלק הקל |
| חלק ב': גיל הזכאות והקצבאות | התאריך שבו הגעת לגיל הזכאות, ולכל משלם: שם, סכום חודשי ותאריך תחילת תשלום | את הנתונים מעתיקים מתלוש הקצבה |
| חלק ג': מעסיקים ומענקי פרישה | ג1: מעסיקים קודמים, תקופות עבודה ומענקים פטורים. ג2: סיבת הפרישה מהמעסיק האחרון. ג3: האם אתה ממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק | כאן נכנסים המענקים שמקטינים את סל הפטור |
| חלק ד': היוון קצבה בפטור | ד1: היוונים שעשית בעבר. ד2: כמה אתה מתכנן להוון בפטור בעתיד. ד3: בקשה לאישור היוון עכשיו | כל שקל שמהוון בפטור יורד מהסל |
| חלק ה': הגדלות הפטור | לאן ילכו העליות ב"פטור הנוסף" בשנים הבאות | בוחרים אפשרות אחת מתוך שלוש |
| חלק ו': הצהרות וחתימה | האם הגשת בעבר טופס 161ח, ואישור שאתה מכיר את כלל 90 הימים | חותמים ומוסיפים תאריך |
בראש הטופס מודפס קוד QR, והוא מוביל ישירות למדריך הרשמי למילוי הבקשה.
חלק ה': מה בוחרים לגבי 2027 ו-2028?
הפטור על הפנסיה בנוי משני רבדים. יש פטור בסיסי של 35%, ויש "פטור נוסף" שעולה בהדרגה לפי החוק. ב-2026 הפטור הנוסף עומד על 22.5%. לפי המדריך הרשמי, הוא צפוי לעלות ל-27.5% ב-2027 ול-32% ב-2028.
בחלק ה' מחליטים מראש לאן ילכו העליות האלה. יש שלוש אפשרויות:
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
- לפי היחס: ההגדלה מתחלקת לפי היחס שבין הפטור על הקצבה לבין סכום ההיוון הפטור.
- להיוון: ההגדלה מגדילה רק את הפטור על הסכום המהוון.
- לקצבה: ההגדלה מגדילה רק את הפטור על הקצבה החודשית.
לפי המדריך, מי שהגיע לגיל הזכאות ב-2026 מסמן כאן את הבחירה שלו לגבי ההגדלות של 2027 ו-2028. אין כאן תשובה אחת שנכונה לכולם. הבחירה תלויה בשאלה אם אתה מתכנן למשוך סכום חד-פעמי, ובאיזה סכום.
חלק ו': ההצהרה שכדאי לקרוא לאט
בחלק ו' אתה מצהיר שידוע לך ש"לאחר 90 יום מהיום שבו קיבלתי לראשונה את הפטור ממס על הקצבה המזכה לא אוכל לשנות עוד את החלטתי ביחס להיוון קצבה מזכה בפטור ממס". במילים פשוטות, יש לך חלון של 90 יום להחליט על היוון בפטור. באותו חלק מצהירים גם אם הגשת בעבר טופס 161ח למשלם הקצבה.
איך מגישים את טופס 161ד? צעד אחר צעד
- בודקים מה גיל הזכאות שלך: גיל הפרישה או תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם.
- אוספים תלוש קצבה אחרון מכל משלם.
- אוספים טופסי 161 מהמעסיקים הרלוונטיים, ומסמכים על היוונים שעשית בעבר, אם עשית.
- מחליטים אם להוון ובכמה, ומה לסמן בחלק ה'. רצוי לקבל את ההחלטות האלה אחרי ייעוץ.
- ממלאים את הטופס ומגישים אותו עם המסמכים דרך האזור האישי באתר רשות המסים. רשות המסים לא גובה תשלום על ההגשה.
- כשהבקשה מטופלת, בודקים בתלוש הקצבה שהמס שמנוכה השתנה בהתאם.
יועצת המס אורית זיצר אחראית אצלנו על הצד המקצועי בתיקי קיבוע הזכויות. (על אורית)
מה קורה אחרי ההגשה?
פקיד השומה מחשב את הפטור שמגיע לך. לפי המדריך הרשמי, הוא מתחשב "במענקים הפטורים שמשכת ובהתחשב בבחירותיך ביחס להיוון קצבה". אם ביקשת בחלק ד3 לקבל עכשיו סכום מהוון בפטור, משלם הקצבה צריך אישור ניכוי מס מרשות המסים כדי לשלם לך אותו בפטור.
כדי לדעת שהפטור באמת מיושם, כדאי לבדוק את תלוש הקצבה בחודשים שאחרי הטיפול בבקשה. אם המס שמנוכה לא השתנה, זה הזמן לבדוק את העניין מול משלם הקצבה או עם יועץ מס.
אפשר להסתפק בטופס 161ח או בטופס 161מ?
רק אם יש לך קצבה מזכה אחת, ורק לחלק מהפטור. לפי השאלות הנפוצות של רשות המסים, מי שמקבל קצבה מזכה יחידה יכול לקבל את "הפטור הנוסף" בלבד (22.5% ב-2026) בלי קיבוע זכויות. אבל, בלשון רשות המסים, "על מנת לבחון את המיצוי המרבי של הטבות המס להן אתה זכאי בפנסיה, עליך לבצע הליך של קיבוע זכויות".
| טופס | למי מגישים | מה הוא נותן |
|---|---|---|
| טופס 161ד | לפקיד השומה, דרך האזור האישי | קיבוע זכויות מלא: פטור על הקצבה, התחשבות במענקי הפרישה, והיוון בפטור |
| טופס 161ח | למשלם הקצבה, כשיש משלם אחד בלבד | הפטור הנוסף בלבד, 22.5% ב-2026 |
| טופס 161מ | לפקיד השומה, גם באופן מקוון | הפטור הנוסף בלבד, 22.5% ב-2026 |
טופס 161ד חדש או ישן: מה השתנה ב-2026?
ב-5.2.2026 פרסמה רשות המסים נוסח מעודכן של טופס 161ד, וצירפה לו מדריך רשמי מפורט עם דוגמאות מספריות. הטופס החדש מסומן "מעודכן ל-1.2026", ובראשו קוד QR שמוביל למדריך. בטופס יש חלק נפרד (חלק ה') לבחירה לגבי הגדלות הפטור בשנים הבאות.
אם יש לך עותק ישן מודפס, עדיף להוריד את הנוסח העדכני מאתר רשות המסים. הקישור מופיע ברשימת המקורות למטה.
איפה אנחנו נכנסים
אם יתברר שהגשת באיחור ונוכה לך יותר מס ממה שהיה צריך, אפשר לבקש החזר על השנים שעברו, עד שש שנים אחורה ובכפוף לפקודה. זה התחום שבו אנחנו עובדים.
שאלות נפוצות
האם טופס 161ד הוא הטופס היחיד, או שיש עוד תהליך?
לקיבוע הזכויות עצמו מגישים את טופס 161ד ואת המסמכים שלו. אם הקיבוע בוצע שנים אחרי גיל הזכאות, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה, בכפוף לפקודה.
הגשתי בעבר טופס 161ח. אפשר עדיין להגיש טופס 161ד?
בחלק ו' של טופס 161ד שואלים אם הגשת בעבר טופס 161ח למשלם הקצבה. כדאי לבדוק מול איש מקצוע איך זה משפיע על אפשרות ההיוון בפטור, בגלל כלל 90 הימים.
אני ממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה. מה ממלאים?
את חלק ג3. אם אתה ממשיך לעבוד אצל מעסיק שהתחלת לעבוד אצלו לפני גיל הזכאות, מציינים את מענקי הפרישה הפטורים שאתה צפוי לקבל ממנו על התקופה שלפני גיל הזכאות. המענקים האלה נכנסים לחישוב הפטור.
איפה מוצאים את הנתונים שצריך למלא בחלק ב'?
בתלוש הקצבה. לפי המדריך הרשמי, שם המשלם, סכום הקצבה והתאריך שבו התחלת לקבל אותה מופיעים בתלוש. אם יש לך כמה משלמים, ממלאים שורה לכל אחד ומצרפים תלוש מכל אחד.
מקורות
- מדריך רשות המסים לגמלאי למילוי טופס 161ד (2026): https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d (ובגרסת PDF: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf)
- טופס 161ד הרשמי, "מעודכן ל-1.2026": https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age/he/Service_Pages_Purchase_and_Excise_tax_161d.pdf
- שירות "בקשה לקיבוע זכויות" באתר רשות המסים: https://www.gov.il/he/service/itc-request-for-fixed-rights-at-retirement-age
- הודעת רשות המסים על הטופס המעודכן (5.2.2026): https://www.gov.il/he/pages/pa050226-1
- טופס 161מ, בקשה לקבלת "הפטור הנוסף": https://www.gov.il/BlobFolder/service/application-additional-exemption/he/161M.pdf
- הודעה על פרישה מעבודה (טופס 161): https://www.gov.il/he/service/notice-of-retirement
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (סעיף 9א): https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לעבור על הטופס ועל ההחלטות שבו עם יועצת המס שלנו? אפשר לתאם שיחת בירור קצרה דרך עמוד קיבוע הזכויות שלנו.
עוד על קיבוע זכויות: כל השאלות והתשובות על קיבוע זכויות · מחשבון פטור ממס על הפנסיה 2026 · קיבוע זכויות עם החזר פלוס
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
