מה זה החזר מס ולמי הוא מיועד?

החזר מס הוא כסף שרשות המסים מחזירה לך כששילמת בשנת מס מסוימת יותר מס הכנסה ממה שהיית חייב לפי החוק (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). אפשר לבקש את ההחזר עד 6 שנים אחורה (ב-2026: על השנים 2020–2025), והוא משולם בתוספת הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה.

בקצרה

• החזר מס הוא החזרה של מס הכנסה ששילמת ביתר, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה.
• מי שלא חייב בהגשת דוח שנתי מבקש את ההחזר ביוזמתו, בטופס 135 או בבקשה מקוונת.
• כל שנה נבדקת בנפרד, עד 6 שנים אחורה.
• להחזר מתווספות הצמדה וריבית של 4% לשנה, והן פטורות ממס.
• החזר מס הוא לא מענק עבודה — אלה שני דברים שונים.

באילו הטבות ואירועים כדאי לבדוק?

החוק מכיר בכמה הטבות שיכולות להקטין את המס של שכיר: נקודות זיכוי (למשל על ילדים, על תואר אקדמי או על שחרור משירות צבאי), זיכוי של 35% על תרומות למוסד מוכר, זיכוי של 25% על פרמיות ביטוח חיים, ומס שנוכה מריבית ומרווחים מניירות ערך. מי שהטבה כזו לא באה לידי ביטוי בחישוב המס שלו יכול לבקש החזר. איך בדיוק מחשבים את ההחזר — בדף כמה החזר מס מגיע לי.

מי צריך לבקש את ההחזר?

מי שלא חייב בהגשת דוח שנתי צריך לבקש את ההחזר בעצמו. הטופס נקרא רשמית "דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת הדוח אך מבקש החזר מס" (טופס 135): היוזמה צריכה לבוא ממך. לפי רשות המסים, בשנת המס 2025 מי שכל הכנסתו משכורת פטור מהגשה עד הכנסה של 723,000 ₪, בכפוף לתנאים נוספים.

מתי שכיר כן חייב בדוח שנתי — בדף שכיר חייב להגיש דוח שנתי?

במה החזר מס שונה ממענק עבודה?

שניהם קשורים למס הכנסה, אבל הם שני דברים שונים ומוגשים בנפרד:

אפשר להיות זכאי גם להחזר מס וגם למענק עבודה על אותה שנה.

מה מקבלים מעבר להחזר עצמו?

הצמדה וריבית. לפי פקודת מס הכנסה, ההחזר צמוד למדד המחירים לצרכן ונושא ריבית של 4% לשנה, מתום שנת המס או מיום התשלום — המאוחר מביניהם. הריבית וההצמדה פטורות ממס.

למי החזר מס מיועד — ולמי לא?

הבקשה המקוצרת (טופס 135) מיועדת ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי.

• שכירים — הקהל העיקרי. הרשימה המלאה בדף מי זכאי להחזר מס.
• גמלאים — ר' החזרי מס לגמלאים וקיבוע זכויות.
• עצמאים ובעלי הכנסה מעסק — הבקשה המקוצרת לא מתאימה להם. אצלם ההתחשבנות נעשית בדוח השנתי (טופס 1301).
• יורשים — אפשר לבקש החזר גם בשם מי שנפטר, אבל צריך לפנות קודם למשרד פקיד השומה. איך זה עובד

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי ולא הבטחה: יש מי שמגיע לו יותר, יש מי שמגיע לו פחות, ויש מי שלא מגיע לו כלום — ולכן כל תיק אצלנו מתחיל בבדיקת זכאות. הבדיקה לוקחת בממוצע כשבועיים, והיא נעשית בפיקוח של אורית זיצר, יועצת המס. איך השירות עובד — בעמוד החזר מס לשכירים. את החוויה של לקוחות קודמים אפשר לקרוא בפרופיל העסק שלנו בגוגל: דירוג 5.0 מתוך 111 ביקורות.

שאלות נפוצות

עד מתי אפשר לבקש החזר על שנת 2020?
עד 31 בדצמבר 2026. לפי מדריך רשות המסים, ב-2026 פתוחות להחזר השנים 2020–2025, ואת הבקשה על 2020 חובה להגיש עד סוף השנה. בכל סוף שנה השנה הוותיקה ביותר יוצאת מהחלון. עד מתי אפשר לבקש החזר מס

צריך לשלם מס על ההחזר?
הריבית וההצמדה שמתווספות להחזר פטורות ממס במפורש, לפי סעיף 9(24) לפקודת מס הכנסה.

בקשת החזר יכולה להסתיים בחוב?
לפעמים כן. לפי פקודת מס הכנסה, החזר שהתברר שלא הגיע נחשב חוב מס, ולכן בודקים את החישוב לפני שמגישים. אפשר לצאת חייב למס הכנסה?

מקורות

• רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דוח (עודכן 20.4.2026)
• פקודת מס הכנסה, נוסח משולב — סעיפים 9(24), 159א, 160
• רשות המסים — חוברת הניכויים ממשכורת 2026
• רשות המסים — הוראת ביצוע 13/2021, בקשה מקוונת להחזר מס
• רשות המסים — מדריך מענק עבודה לשנת המס 2025

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות