טופס 161 הוא "הודעה על פרישה מעבודה": הטופס שבו מדווחים לרשות המסים על סיום העבודה ועל מה קורה בכספי הפיצויים. מאז 1.1.2024 זה טופס אחד מאוחד: המעסיק ממלא את חלקו, ואת, כעובד, ממלאת חלק משלך ובוחרת בין רצף קצבה, רצף פיצויים, משיכת מענק פטור או משיכת מענק חייב במס. ההחלטה הזאת נראית טכנית, אבל היא משפיעה על המס שתשלמי בעתיד על הפנסיה.
בקצרה
- בטופס 161 שלושה חלקים: המעסיק מדווח, העובד בוחר, והמעסיק מסכם.
- בחלק של העובד יש ארבע דרכים: רצף קצבה, רצף פיצויים, מענק פטור ממס, או מענק חייב (שאפשר לבקש לפרוס).
- מענק פטור שנמשך עלול להקטין את הפטור ממס שתקבלי על הפנסיה בעתיד.
- אין תשובה אחת שמתאימה לכולם. ההכרעה תלויה בגיל, בוותק, בגובה הפיצויים ובתוכנית לשנים הבאות.
מה זה טופס 161 ומי ממלא אותו?
טופס 161 הוא הטופס שמלווה כל פרישה מעבודה, והוא נמסר לפקיד השומה ולעובד. לפי הטופס עצמו, המעסיק ממלא את חלק א' (תקופת העבודה, המשכורת והמענקים בקופות) ואת חלק ג' (סיכום והנחיה לקופות), והעובד ממלא את חלק ב'.
הטופס בנוסחו מינואר 2024 הוא טופס אחד, שיש בו חלק למעסיק וחלק לעובד.
מה אני בוחרת בחלק של העובד בטופס 161?
בחלק ב' בוחרים מה לעשות בכספי הפיצויים. יש ארבע דרכים:
| הבחירה | מה זה אומר בפועל | מס כרגע |
|---|---|---|
| רצף קצבה | הכסף נשאר בקופה כדי שישולם בעתיד כקצבה | אין |
| רצף פיצויים | דוחים את אירוע המס למועד הפרישה מהמעסיק הבא | אין (נדחה) |
| מענק פטור | מושכים את הכסף עד התקרה הפטורה | אין, עד התקרה |
| מענק חייב | מושכים סכום שמעבר לפטור, ואפשר לבקש לפרוס אותו | משלמים מס, לפי הפריסה אם אושרה |
הבחירה בין רצף קצבה לרצף פיצויים מוסברת בהרחבה בדף רצף קצבה או משיכת פיצויים. הפריסה של מענק חייב מוסברת בדף פריסת מענק פרישה.
מה קורה אם לא מילאתי את חלק העובד?
לפי הטופס, אם העובד לא מילא את חלק ב' ומתקיימים תנאים מסוימים, רואים זאת כבקשה לרצף קצבה, בלי שביקשת. בין התנאים: סך הפקדות המעסיק במרכיב הפיצויים בכל הקופות לא עולה על 405,900 ₪, ואין מענקים ממשלמים שאינם קופות. כלומר, גם שתיקה היא החלטה, ולכן כדאי לדעת מה את מסכימה אליו לפני שחותמים.
כמה פטור ממס יש על משיכת פיצויים?
הפטור על מענק פרישה הוא הנמוך מבין שני סכומים: משכורת חודשית אחרונה כפול שנות העבודה, או 13,750 ₪ כפול שנות העבודה. מספר זה, 13,750 ₪ לשנת עבודה, תקף לשנות 2025 ו-2026 לפי חוברת הניכויים של רשות המסים.
מה שמעל לפטור הוא מענק חייב במס.
למה ההחלטה ב-161 משפיעה על המס בפנסיה?
כי מענק פטור שמשכת בשנים שלפני גיל הזכאות מקטין את סל הפטור שלך על הקצבה. הסבר קצר: כשתגיעי לגיל הזכאות ותעשי קיבוע זכויות, רשות המסים קובעת כמה מהקצבה החודשית תהיה פטורה ממס. הבסיס הוא סל פטור, שב-2026 עומד על 976,005 ₪ (9,430 ₪ קצבה מזכה כפול 57.5% כפול 180).
מענקי פרישה פטורים שקיבלת בגין 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות מופחתים מהסל. המענק הפטור מוכפל ב-1.35 ("נוסחת הקיזוז"), ואם המענקים הם בגין יותר מ-32 שנה, לוקחים חלק יחסי. ההקטנה פוגעת בחלק הבסיסי של הפטור (35%) ולא בפטור הנוסף (22.5% ב-2026).
דוגמה רשמית מהמדריך של רשות המסים לשנת 2026 (גיל זכאות ב-1.1.2026): דניאלה משכה מענק פטור של 300,000 ₪ בגין 30 שנות עבודה. המענק המוכפל הוא 405,000 ₪, יתרת הסל היא 571,005 ₪, והפטור החודשי על הקצבה יורד מ-5,422 ₪ לכ-3,172 ₪ (33.64%). עם קצבה של 14,000 ₪, הפטור הוא 3,172 ₪ והחלק החייב הוא 10,828 ₪.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
זו הסיבה שהחלטה שנראית "סגורה" ביום הפרישה מהעבודה יכולה להשפיע שנים אחר כך על התלוש. התהליך המלא של הקיבוע מוסבר בדף טופס 161ד, והסל עצמו בדף פטור ממס על פנסיה 2026.
האם אפשר לחזור בי מהבחירה?
בחלק מהמסלולים כן, באמצעות טופס 161ג. לפי הטופס, מרצף קצבה אפשר לחזור בכל עת, ומרצף פיצויים אפשר לחזור בתוך שנתיים מהפרישה, ובתנאים. הפרטים בדף רצף קצבה או משיכת פיצויים.
מי מוציא את טופס 161 ואיפה משיגים אותו?
המעסיק ממלא ומוציא את הטופס. אם את זקוקה לטופס מעסיק קודם, למשל לצורך קיבוע זכויות, פני אל המעסיק הקודם או למחלקת השכר שלו. טופס ריק ועדכני אפשר להוריד מאתר רשות המסים. פורשי צה"ל, משטרה ופנסיה תקציבית נוהגים לפי חוקי הגמלאות שלהם, ובחלק מהמקרים המענקים שלהם לא נספרים בסל. ראי את הדף קיבוע זכויות למי שממשיך לעבוד, לפורשי צה"ל ולפנסיה תקציבית.
שאלות נפוצות
האם טופס 161 הוא הטופס לקיבוע זכויות?
לא. טופס 161 מדווח על הפרישה מעבודה ומה עושים בפיצויים. הבקשה לקיבוע זכויות היא טופס 161ד, שמוגש בגיל הזכאות. את טופס 161 של המעסיקים הקודמים מצרפים לבקשת הקיבוע.
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד?
טופס 161 הוא ההודעה על הפרישה מעבודה. טופס 161ד הוא בקשה לקבוע כמה מהפנסיה תהיה פטורה ממס. שני הטפסים קשורים: מה שבחרת ב-161 משפיע על התוצאה ב-161ד.
האם אפשר לפרוס את המענק שמשכתי?
מענק חייב במס אפשר לבקש לפרוס, בטופס 116ג, לפי הכללים בדף פריסת מענק פרישה. מענק פטור לא צריך פריסה כי אין עליו מס.
למי כדאי לבדוק את ההחלטה לפני החתימה?
למי שמתכננת למשוך מענק פטור, למי שיש לה כמה שנות עבודה אצל כמה מעסיקים, ולמי שקרובה לגיל הזכאות.
מקורות
- טופס 161 (עדכון ינואר 2024), רשות המסים: https://www.gov.il/BlobFolder/service/notice-of-retirement/he/tofes-161.pdf
- דף השירות "הודעה על פרישה מעבודה": https://www.gov.il/he/service/notice-of-retirement
- טופס 161ג, חזרה מרצף: https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc161c/he/Service_Pages_Income_tax_itc161c.pdf
- חוברת ניכויי מס הכנסה 2026, רשות המסים: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
- מדריך למילוי טופס 161ד 2026, רשות המסים: https://www.gov.il/BlobFolder/guide/2026-filling-out-form-161d/he/Guides_IncomeTax_filling-out-form-161d-2026.pdf
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
לפני שחותמים על חלק העובד בטופס 161, כדאי לבדוק מה זה עושה לפנסיה שלך. אצלנו עובדים יחד אורית זיצר, יועצת מס מוסמכת עם למעלה מ-20 שנות ניסיון, ורונית אק, מתכננת פיננסית מוסמכת (CFP) וסוכנת ביטוח פנסיוני. רוצה שנבדוק? שיחת התאמה ראשונית ללא עלות עם הצוות בעמוד קיבוע זכויות. ואם את רוצה הערכה, אפשר לנסות את מחשבון קיבוע הזכויות.
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
