כן, אפשר לקבל החזר מס על שנים קודמות: החוק מאפשר לבקש החזר על כל אחת משש שנות המס האחרונות, וב-2026 אלה השנים 2020 עד 2025. כל שנה נבדקת עם המסמכים של אותה שנה ולפי הכללים שחלו באותה שנה — לא לפי הכללים של היום. על ההחזר מתווספים הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מסוף השנה שבה שילמת מס ביתר, והם פטורים ממס.
בקצרה
- אפשר לבקש החזר על 6 שנות מס אחורה. ב-2026: 2020 עד 2025.
- הכללים משתנים משנה לשנה — נקודות זיכוי על ילדים, תואר, מילואים ותרומות נבדקים לפי החוק שחל באותה שנה.
- ההחזר צמוד למדד ונושא ריבית של 4% לשנה; הריבית וההצמדה פטורות ממס.
איך מקבלים החזר על שנים קודמות, צעד אחר צעד?
עוברים שנה אחרי שנה, ולכל שנה בונים תיק קטן משלה:
- מאתרים את כל המעסיקים בכל שנה. שכחת מקום עבודה? ביטוח לאומי מנפיק אישור תקופות ביטוח ומעסיקים שמפרט אותם.
- משיגים טופס 106 מכל מעסיק לכל שנה. טופסי 106 משנים קודמות זמינים באזור האישי באתר רשות המסים — הסברנו איך באיך משיגים טופס 106, גם ישן.
- אוספים אסמכתאות לכל זיכוי של אותה שנה: קבלות על תרומות, אישור שנתי לצורכי מס מחברת הביטוח על ביטוח חיים, אישור זכאות לתואר, טופס 867 מהבנק.
- פותחים את השנים ומגישים. במסלול המקוון פותחים קודם "שנים להחזר מס" (תיק 91) ואז משדרים דוח לכל שנה; אפשר גם להגיש טופס 135 ידני.
- המערכת המקוונת בודקת כל שנה בנפרד.
למה כל שנה נבדקת לפי הכללים של אותה שנה?
כי חוקי המס השתנו לאורך השנים, ומה שמגיע לך על 2026 לא בהכרח הגיע לך על 2021. הנה כמה מהשינויים שהכי משפיעים על בקשות להחזר:
| מה השתנה | בשנים המוקדמות | מאז |
|---|---|---|
| תוספת לפעוטות (משנת הלידה ועד השנה שבה ימלאו 3) | לא הייתה (עד 2023) | מ-2024, לכל הורה: נקודה בשנת הלידה, שתי נקודות בשנים שבהן ימלאו 1 ו-2, ונקודה בשנה שבה ימלאו 3 |
| נקודות זיכוי על תואר ראשון | מי שסיים ב-2014–2022: נקודה אחת לשנה אחת | מי שסיים ב-2023 ואילך: נקודה לשנה, עד 3 שנים |
| נקודות זיכוי ללוחמי מילואים | לא קיימות בשנים 2020–2025 | משנת המס 2026, לפי ימי המילואים כלוחם בשנה הקודמת |
| תרומות — איך מוכיחים | בבקשות על שנים עד 2025 מתקבלות קבלות מקוריות | מ-2026 מתקבלות רק תרומות מקוונות |
| מדרגת המס של 20% | עד 193,800 ₪ בשנה (2025) | עד 228,000 ₪ בשנה — הורחבה רק מ-2026 |
מקורות הטבלה: הודעת רשות המסים מ-5.3.2024, מדריכי רשות המסים וחוברות הניכויים 2025 ו-2026.
גם שווי נקודת הזיכוי נקבע לכל שנה בנפרד. בשנים 2024–2026 הוא הוקפא על 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
שש שנות מס. ב-2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. את הטבלה המלאה — איזו שנה נסגרת מתי ומה חייבים להספיק לפני סוף השנה — ריכזנו בעד מתי אפשר לבקש החזר מס.
כמה ריבית מקבלים על שנים קודמות?
ההחזר צמוד למדד המחירים לצרכן ונושא ריבית של 4% לשנה — שיעור שקבוע בפקודה מאז 1993. ההצמדה והריבית נספרות מסוף שנת המס או מיום התשלום, המאוחר מביניהם; לפי סעיף 9(24), הריבית וההצמדה פטורות ממס.
ומה לגבי קיבוע זכויות, מענק עבודה ונקודות מילואים?
לכל אחד חלון אחר:
| מה | אפשר על שנים קודמות? | כמה אחורה |
|---|---|---|
| החזר מס (כולל נקודות זיכוי וזיכויים שלא קיבלת בתלוש) | כן | שש שנות מס — ב-2026: 2020 עד 2025 |
| קיבוע זכויות (טופס 161ד) | כן, בכל עת מגיל הזכאות | החזר מס עד שש שנים אחורה |
| מענק עבודה | כן, אבל לתקופה קצרה יותר | שנתיים — ב-2026: 2024 ו-2025 |
| נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (סעיף 39ב) | לא לשנים שלפני 2026 | ההטבה קיימת רק משנת המס 2026 |
מה אנחנו רואים אצלנו בשטח
כל שנה פתוחה נבדקת בנפרד: שנה אחת יכולה לצאת בלי החזר, ושנה אחרת עם החזר. הבדיקה אצלנו לוקחת בממוצע כשבועיים. אצל נשואים הבדיקה נעשית לתא המשפחתי, ולכן לשנים שבהן הייתם נשואים צריך גם את הפרטים של בן או בת הזוג. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪ — נתון היסטורי, לא הבטחה לגבי התיק שלך.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
שאלות נפוצות
פספסתי שנה אחת. זה חוסם אותי מלהגיש על השנים שאחריה?
המערכת המקוונת בודקת כל שנה בנפרד לפי התנאים בסעיף 160. אם שנה מסוימת נחסמת, המערכת מציגה את הסיבה, ואפשר להגיש בקשה ידנית לפתיחת השנים. אם קיבלת הודעה שאין שנים פתוחות, ר' מה זה "אין שנים פתוחות לשידור".
כדאי לחכות כמה שנים ולהגיש הכל ביחד, בשביל הריבית?
הריבית היא 4% לשנה בתוספת הצמדה, ובכל 31 בדצמבר השנה הישנה ביותר נסגרת — ולכן מי שמחכה עלול לאבד שנה שלמה. כדאי לבדוק מול איש מקצוע מה משתלם במקרה שלך.
אין לי את טופס 106 מלפני כמה שנים. מה עושים?
אפשר להוריד טופסי 106 משנים קודמות מהאזור האישי באתר רשות המסים.
אפשר לקבל החזר על תרומות משנים קודמות?
כן, אם התרומה הייתה למוסד עם אישור לפי סעיף 46 והסכום השנתי עבר את הסף של אותה שנה: 207 ₪ ב-2025 וב-2026 (לשנים קודמות הסף היה שונה, וכדאי לבדוק מול איש מקצוע). בבקשות על שנים עד 2025 מתקבלות קבלות מקוריות. פירוט בהחזר מס בגין תרומה.
התגרשתי. אפשר לבקש החזר על שנים שבהן הייתי נשוי?
גרושים שמבקשים החזר על שנים שבהן היו נשואים צריכים לפנות למשרד פקיד השומה לפני פתיחת התיק.
מקורות
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב — סעיפים 9(24), 159א, 160
- רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס, פרק 5
- רשות המסים — הוראת ביצוע 13/2021: בקשה מקוונת להחזר מס, תיק 91
- רשות המסים — מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים
- רשות המסים — תוספת נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 3 (5.3.2024)
- רשות המסים — טופס 119 (תואר אקדמי)
- רשות המסים — נקודות זיכוי ללוחמים משרתי מילואים
- רשות המסים — זיכוי ממס על תרומות ליחידים
- רשות המסים — חוברת הניכויים 2026
- רשות המסים — מדריך למילוי טופס 161ד
- רשות המסים — מדריך מענק עבודה לשנת המס 2025
- ביטוח לאומי — אישור תקופות ביטוח ומעסיקים
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
