פנסיה חייבת במס הכנסה, אבל לא כולה. הקצבה החודשית ממוסה לפי מדרגות המס, ובשנת 2026 אפשר לקבל פטור על עד 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪), כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. הפטור לא מופעל מעצמו: משלם הקצבה מנכה מס לפי המידע שיש בידיו, ובלי אישור קיבוע זכויות, תיאום מס או טופס מתאים הוא עלול לנכות מס בלי להתחשב בפטור. לכן ייתכן שתראה בתלוש הקצבה ניכוי גבוה ממה שמגיע לך.
בקצרה
- הקצבה החודשית חייבת במס, אבל ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש יכולים להיות פטורים, לפי קיבוע זכויות.
- את המס מחשבים על החלק החייב בלבד, לפי מדרגות 2026, ואחר כך מפחיתים נקודות זיכוי.
- נקודות הזיכוי הבסיסיות: 2.25 נקודות לתושב ישראל, ולאישה 2.75.
- משלם הקצבה מנכה לפי מה שהוא יודע. בלי אישור מתאים אין התחשבות בפטור.
- ניכו ממך יותר מדי בשנים קודמות? אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.
האם משלמים מס על פנסיה?
כן, אבל חלק מהקצבה פטור. סעיף 9א לפקודת מס הכנסה פוטר חלק מה"קצבה המזכה" שלך. קצבה מזכה היא הפנסיה החודשית מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית). את ההגדרה המלאה אפשר לקרוא במה זה קצבה מזכה.
הפטור חל על מי שהגיע ל"גיל הזכאות": גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת הלידה) או מועד קבלת הקצבה המזכה לראשונה, המאוחר מביניהם. קצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה לא נהנית מהפטור עד שמגיעים לגיל. פרטים במתי עושים קיבוע זכויות.
איך מחשבים את המס על הפנסיה?
מחשבים בשלושה שלבים.
- מפחיתים מהקצבה החודשית את החלק הפטור לפי סעיף 9א.
- על החלק שנשאר, החייב, מחשבים מס לפי מדרגות המס.
- מהמס שיצא מפחיתים נקודות זיכוי.
לא כל קצבה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית. זה תלוי בתנאים שבפקודה, ולכן כדאי לבדוק מול יועצת המס. אלה מדרגות המס לשנת 2026 להכנסה מיגיעה אישית:
| הכנסה חייבת בשנה (2026) | הכנסה חייבת בחודש | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
| מ-84,121 עד 120,720 ₪ | מ-7,011 עד 10,060 ₪ | 14% |
| מ-120,721 עד 228,000 ₪ | מ-10,061 עד 19,000 ₪ | 20% |
| מ-228,001 עד 301,200 ₪ | מ-19,001 עד 25,100 ₪ | 31% |
| מ-301,201 עד 560,280 ₪ | מ-25,101 עד 46,690 ₪ | 35% |
| מעל 560,280 ₪ | מעל 46,690 ₪ | 47% |
על הכנסה חייבת מעל 721,560 ₪ בשנה נוסף מס יסף של 3%. הטבלה נכונה לשנת המס 2026 בלבד. ב-2025 מדרגות ה-20% וה-31% היו צרות יותר, ולכן לא מחשבים החזר על 2025 לפי הטבלה הזו.
כמה מהקצבה פטור ממס?
הפטור נקבע לפי תקרת הקצבה המזכה, 9,430 ₪ בחודש, כפול שיעור הפטור של אותה שנה:
| שנת מס | שיעור הפטור | הפטור המרבי בחודש |
|---|---|---|
| שנת 2025 | 57% | 5,375 ₪ |
| שנת 2026 | 57.5% | 5,422 ₪ |
לפי החוק, השיעור יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028. מי שמשך בעבר מענקי פרישה פטורים או היוון בפטור, הפטור החודשי שלו נמוך יותר. על זה בהיוון קצבה.
שתי דוגמאות רשמיות מהמדריך של רשות המסים לשנת 2026, למי שלא משך מענקים ולא הוון:
| דוגמה | קצבה חודשית | חלק פטור | חלק חייב במס |
|---|---|---|---|
| אברהם | 10,000 ₪ | 5,422 ₪ | 4,578 ₪ |
| יצחק | 6,000 ₪ | 5,422 ₪ | 578 ₪ |
כלומר, מס מחושב רק על החלק החייב. אצל יצחק זה 578 ₪ בחודש. הסכום הסופי עוד יקטן בנקודות הזיכוי ותלוי בהכנסות נוספות, אם יש.
מה נקודות הזיכוי של פנסיונר?
נקודות הזיכוי הבסיסיות הן 2.25 נקודות לתושב ישראל, ולאישה 2.75. בשנת 2026 שווי נקודה הוא 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס, אבל לא מחזירות כסף על מס שלא היה.
אם אתה מפרנס בן או בת זוג, ואחד מכם הגיע לגיל פרישה, ייתכן שמגיעה לך נקודה נוספת לפי סעיף 37 לפקודה. כדאי לבדוק זאת במסגרת הבדיקה.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
למה מורידים לי מס מהקצבה?
מורידים לך מס כי הקצבה חייבת במס, ומשלם הקצבה (קרן הפנסיה, חברת הביטוח או המעסיק לשעבר) חייב לנכות אותו במקור. כמה הוא ינכה תלוי במה שהוא יודע עליך. לפי הנחיית רשות המסים למשלמי קצבה מינואר 2025, הוא פועל לפי אחד מאלה:
| מה יש בידי משלם הקצבה | מה הוא מנכה |
|---|---|
| אישור תיאום מס, או מידע מקוון מרשות המסים | לפי שיעור הפטור שצוין שם |
| אישור קיבוע זכויות (כשיש קצבה אחת) | לפי שיעור הפטור שבאישור, ועוד תוספת הפטור שנוספה מאז |
| טופס 161ח (כשיש קצבה אחת) | פטור של 22.5% בלבד, הפטור הנוסף |
| אף אחד מהמסמכים האלה | מס מלא, בלי התחשבות בפטור |
בשורה האחרונה מסתתרת סיבה אפשרית לניכוי גבוה: המשלם לא יודע שמגיע לך פטור, עד שמוסרים לו את המסמך.
מה עושים אם מורידים לי יותר מדי מס מהקצבה?
- מסתכלים בתלוש הקצבה האחרון, ומחפשים כמה מס נוכה.
- בודקים אם הוגש קיבוע זכויות (טופס 161ד) או לפחות טופס 161ח. אם לא, זו כנראה הסיבה. קצבה אחת והגעת לגיל הפרישה אחרי 1.1.2012: אפשר להתחיל בטופס 161ח למשלם. כדי למצות את מלוא הפטור צריך קיבוע זכויות. ראה טופס 161ד.
- יש יותר ממקור הכנסה אחד? בודקים תיאום מס. ר' תיאום מס לפנסיונר.
- אם כבר שילמת מס ביתר בשנים שעברו, אפשר לבקש החזר. לפי רשות המסים, אם קיבוע הזכויות נעשה שנים אחרי גיל הזכאות, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. ב-2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ואת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.
איך זה עובד אצלנו
בצוות שלנו עובדים יועצת מס מוסמכת ויועצים פנסיוניים שבודקים את התלוש, ואומרים לך מראש, לפני הטיפול המלא, אם בכלל כדאי לעשות משהו. אם אתה רוצה הערכה ראשונית, נסה את מחשבון הפטור ממס על הפנסיה.
שאלות נפוצות
האם פנסיה תקציבית (למשל של צה"ל או של עובדי מדינה) חייבת במס?
כן. פנסיה תקציבית ממעסיק לשעבר נחשבת קצבה מזכה, ולכן חלה עליה אותה שיטה: חלק פטור לפי סעיף 9א, ועל השאר מס לפי המדרגות. הפטור מופעל באמצעות אישור קיבוע זכויות או טופס מתאים.
האם קצבת זקנה מביטוח לאומי חייבת במס?
לא. לפי הפקודה ולפי רשות המסים, קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי אינה חייבת במס הכנסה. היא גם לא נחשבת קצבה מזכה, ולכן לא משפיעה על הפטור לפי סעיף 9א.
האם משלמים מס על פנסיה לפני גיל הפרישה?
כן, בלי הפטור של סעיף 9א. הפטור ניתן לגמלאי שהגיע לגיל הזכאות, ולכן קצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה אינה נהנית ממנו עד שמגיעים לגיל. חריג: פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% ומעלה, שנחשבת "גיל פרישה".
מאיזה סכום משלמים מס על פנסיה?
אין סכום אחד שמתאים לכולם. בשנת 2026 עד 5,422 ₪ בחודש יכולים להיות פטורים בקיבוע זכויות מלא, ומעל זה הקצבה חייבת במס לפי המדרגות. אחרי החישוב מפחיתים נקודות זיכוי, וההכנסות האחרות שלך משפיעות על התוצאה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לגמלאי?
2.25 נקודות לתושב ישראל ו-2.75 לאישה. בשנת 2026 שווי נקודה הוא 242 ₪ בחודש. ייתכן שמגיעה נקודה נוספת אם אתה מפרנס בן או בת זוג שהגיעו לגיל פרישה.
מקורות
- רשות המסים — מדריך למילוי טופס 161ד, 2026
- רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (מדרגות, נקודות זיכוי, תקרות)
- רשות המסים — לוח עזר לשנת 2025
- רשות המסים — טופס 161ח
- רשות המסים — הנחיה למשלמי קצבה, 2025
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב (אתר ביטוח לאומי)
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם כדאי לך לעשות קיבוע זכויות? שיחת התאמה ראשונית ללא עלות עם הצוות. לעמוד קיבוע זכויות
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
