נקודות זיכוי 2026: כמה שווה נקודה ומי מקבל כמה

נקודת זיכוי היא הנחה קבועה בשקלים שמורידים ממס ההכנסה שלך. בשנים 2024, 2025 ו-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה, והסכום מוקפא בחוק גם ל-2027. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה מקבלת עוד חצי נקודה, ונקודות נוספות מגיעות להורים, לחיילים משוחררים, לבוגרי תואר, לעולים חדשים, ומשנת 2026 גם ללוחמי מילואים. מי שהיה זכאי לנקודות ולא קיבל אותן בתלוש יכול לבקש עליהן החזר מס עד 6 שנים אחורה.

בקצרה

שווי נקודת זיכוי ב-2024–2026 הוא 242 ₪ לחודש ו-2,904 ₪ לשנה.
גבר מקבל 2.25 נקודות (6,534 ₪ בשנה), אישה מקבלת 2.75 נקודות (7,986 ₪ בשנה), ועל זה מתווספות נקודות לפי המצב האישי.
נקודות שהגיעו לך ולא קיבלת הן סיבה מוכרת להחזר מס. ב-2026 אפשר לבקש החזר על 2020–2025, ואת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026.
כל שנה נבדקת לפי הכללים שלה, לא לפי הטבלה של 2026.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

נקודת זיכוי שווה ב-2026 סכום של 242 ₪ לחודש ו-2,904 ₪ לשנה — בדיוק כמו ב-2024 וב-2025.

שנת המס	שווי נקודה לחודש	שווי נקודה לשנה
שנת 2024	242 ₪	2,904 ₪
שנת 2025	242 ₪	2,904 ₪
שנת 2026	242 ₪	2,904 ₪

למה הסכום לא עלה? בדצמבר 2024 פורסם חוק שמקפיא את ההצמדה למדד של סכומי המס בשנים 2025 עד 2027. לכן שווי הנקודה נשאר 242 ₪, ולפי החוק יישאר כך גם ב-2027. ב-2026 הורחבו בחקיקה מדרגות המס של 20% ו-31%, אבל שווי נקודת הזיכוי לא השתנה.

ומה לגבי 2020–2023? הנתונים בדף הזה הם של 2024–2026. בבקשת החזר על שנה קודמת כדאי לבדוק את הנתונים של אותה שנה, ולא להניח שהם זהים.

מי מקבל כמה נקודות זיכוי? הטבלה המלאה

אלה סוגי הנקודות העיקריים, כמה כל אחד שווה ב-2026 ואיפה יש פירוט מלא. הנקודות מצטברות, כך שאפשר להיות זכאי לכמה שורות בו-זמנית.

מי זכאי	כמה נקודות	שווי שנתי ב-2026	פרטים
כל תושב או תושבת ישראל	2.25	6,534 ₪	נקודות בסיס שמגיעות לכולם
אישה	עוד 0.5 (בסך הכול 2.75)	עוד 1,452 ₪ (בסך הכול 7,986 ₪)	כל אישה תושבת ישראל (סעיף 36א לפקודה)
נער או נערה בגילאי 16–18	1	2,904 ₪	לפי הגיל בשנת המס (סעיף 40ב)
הורים לילדים	בין 0.5 ל-4.5 על כל ילד, לפי הגיל	עד 13,068 ₪ על ילד	הטבלה המלאה לפי גיל
הורה אחד (ההורה השני נפטר או לא רשום)	נקודות הילדים של שני ההורים, ועוד 1	2,904 ₪, בנוסף לנקודות הילדים	עד השנה שבה הילד ימלא 18
הורה גרוש או פרוד שהילדים בחזקתו ומקבל את קצבת הילדים	עוד 1, בלי קשר למספר הילדים	2,904 ₪	בתנאי שאין לו משק בית משותף עם אדם אחר
הורה שהילדים לא בחזקתו ומשתתף בכלכלתם	עד 1, לפי החלק שלו בהוצאות	עד 2,904 ₪	אי אפשר לקבל גם את זה וגם את נקודת ההורה היחיד
מי שנישא מחדש ומשלם מזונות לבן הזוג לשעבר	1	2,904 ₪	סעיף 40א לפקודה
מי שמפרנס בן או בת זוג, כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה או עיוור או נכה	1	2,904 ₪	סעיף 37 לפקודה
חייל או חיילת משוחררים ומסיימי שירות לאומי	2 לשנה בשירות מלא, 1 לשנה בשירות קצר יותר	5,808 ₪ או 2,904 ₪	ל-36 החודשים שאחרי השחרור — פירוט
בוגרי תואר או תעודת מקצוע	תואר ראשון: 1 לשנה, עד 3 שנים. תואר שני: 0.5 לשנה, עד שנתיים	2,904 ₪ או 1,452 ₪ לשנה	למי שסיים מ-2023. מי שסיים ב-2014–2022 קיבל שנה אחת בלבד — פירוט
עולה חדש או עולה חדשה	1 עד 3, בשלבים, עד 54 חודשים מיום העלייה	242 ₪ עד 726 ₪ לחודש	פירוט
לוחם או לוחמת מילואים	0.5 עד 4, לפי ימי המילואים כלוחם בשנה הקודמת	1,452 ₪ עד 11,616 ₪	רק משנת המס 2026 — פירוט
הורה לילד עם מוגבלות	2 על כל ילד שעומד בתנאים	5,808 ₪	פירוט

רוצה לחשב את המצב שלך? אפשר להיעזר במחשבון נקודות הזיכוי שלנו.

כמה נקודות זיכוי מקבל גבר וכמה אישה?

גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ששוות ב-2026 סכום של 544.5 ₪ בחודש (6,534 ₪ בשנה). אישה מקבלת 2.75 נקודות, ששוות 665.5 ₪ בחודש (7,986 ₪ בשנה).

הנקודות שמעבר לבסיס ניתנות לפי המצב האישי, כמפורט בטבלה למעלה.

דוגמה: כמה נקודות זיכוי מקבלת משפחה עם שני ילדים ב-2026?

ניקח זוג נשוי עם שני ילדים: אחד נולד ב-2022 (ימלא 4 ב-2026) והשני נולד ב-2018 (ימלא 8 ב-2026). לפי הטבלה הרשמית של רשות המסים:

מי	נקודות בסיס	נקודות על הילדים	סך הכול	שווי לחודש	שווי לשנה
אמא	2.75	2.5 + 2 = 4.5	7.25	1,754.5 ₪	21,054 ₪
אבא	2.25	2.5 + 1 = 3.5	5.75	1,391.5 ₪	16,698 ₪

יחד, שווי הנקודות של בני הזוג הוא 37,752 ₪ בשנה. הפירוט המלא לפי גיל נמצא בטבלת נקודות הזיכוי על ילדים.

מה ההבדל בין נקודות זיכוי למדרגות מס?

מדרגות המס קובעות כמה מס יוצא על ההכנסה שלך; נקודות הזיכוי מורידות מהמס הזה סכום קבוע. את מדרגות המס של 2026 אפשר לראות בחוברת הניכויים של רשות המסים (ר' במקורות).

יש מסלול אחר למי שמרוויח מעט?

כן. מענק עבודה הוא תשלום לפי חוק מענק עבודה, והוא לא תלוי בכמה מס שילמת.

איך יודעים אם לא ניצלתי את כל נקודות הזיכוי?

משווים בין מספר הנקודות שהגיע לך בכל שנה לבין מה שהמעסיק נתן לך בפועל. אם יש פער ושילמת מס באותה שנה, ייתכן שמגיע לך החזר.

שלב 1 — בודקים בתלושי השכר כמה נקודות זיכוי קיבלת, ובטופס 106 כמה מס נוכה בכל השנה (שדה 042).
שלב 2 — משווים לטבלה שלמעלה ולדפים המפורטים, לפי המצב שלך באותה שנה ולא לפי המצב היום.
שלב 3 — אם חסרות נקודות, מגישים בקשת החזר מס לכל שנה בנפרד, עם המסמכים שמוכיחים את הזכאות.

כדאי לבדוק במיוחד שנים שבהן משהו השתנה:

רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם

משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.

בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.

נולד ילד, או שילד עבר לגיל שמזכה ביותר נקודות, וטופס 101 לא עודכן (ר' החזר מס בגין לידה).
עבדת רק חלק מהשנה בגלל אבטלה, חופשת לידה או מעבר בין עבודות (ר' החזר מס על אבטלה והחזר מס בגין החלפת מקום עבודה).
השתחררת מהצבא או מהשירות הלאומי, ובעבודה הראשונה לא סימנת את זה.
סיימת תואר או תעודת מקצוע.
עלית לישראל.
נפרדת, התגרשת או התחלת לשלם מזונות.
יש לך ילד עם מוגבלות.

עד כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר על נקודות זיכוי?

עד 6 שנים. ב-2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025, ואת שנת 2020 חובה להגיש עד 31.12.2026.

כל שנה נבדקת בנפרד, לפי הכללים של אותה שנה. ההחזר משולם בתוספת הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, והריבית וההצמדה פטורות ממס. עוד על זה בהחזר מס רטרואקטיבי ובעד מתי אפשר לבקש החזר מס.

אפשר לדחות נקודות זיכוי לשנה אחרת?

יש שתי אפשרויות מוכרות לדחיית נקודות:

יולדת רשאית להעביר נקודה אחת מהנקודות של שנת הלידה לשנה שאחריה, בטופס 116ד. פירוט בנקודות זיכוי על ילדים.
בוגרי תואר שסיימו בשנים 2014–2022 יכלו לבחור אם לקבל את הנקודה בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה. מי שסיים מ-2023 ואילך מקבל את הנקודות החל מהשנה שאחרי הסיום, ואפשרות לדחות קיימת רק למתמחים במקצוע שבו ההתמחות היא תנאי לעיסוק. פירוט בנקודות זיכוי על תואר.

איך מקבלים את הנקודות בתלוש מכאן והלאה?

ממלאים טופס 101 אצל המעסיק ומצהירים בו על כל מה שמזכה בנקודות (ילדים, שחרור, תואר, עלייה, מילואים), עם המסמכים המתאימים. בכל שינוי, כמו לידה, גירושים או עבודה חדשה, מעדכנים את הטופס.

עובד אצל יותר ממעסיק אחד? כדאי לבדוק את הנושא בתיאום מס. בקשת החזר מתייחסת לשנים שעברו, וטופס 101 מעודכן משפיע על התלוש מכאן והלאה.

מה אנחנו רואים אצלנו בשטח

בכל בדיקה אנחנו עוברים שנה אחרי שנה ומשווים בין הנקודות שהגיעו לך לבין מה שקיבלת בפועל בתלוש, במיוחד בשנים שבהן משהו השתנה: לידה, שחרור, סיום תואר, עלייה, פרידה או חודשים בלי עבודה. לנשואים הבדיקה נעשית לתא המשפחתי, ולכן נבקש גם את פרטי בן או בת הזוג. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪. זה נתון היסטורי שכולל את כל סוגי ההחזרים, ולא הערכה למקרה שלך, שתלוי במה שיימצא בבדיקה.

שאלות נפוצות

מגיעות נקודות זיכוי נוספות לגמלאים או לאזרחים ותיקים?
גיל הפרישה לבדו לא מופיע ברשימת נקודות הזיכוי שבטבלה. הקשר לגיל הוא דרך בן הזוג: מי שמפרנס את בן או בת הזוג, כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה, מקבל נקודה נוספת. לגמלאים יש גם מסלול הטבה נפרד, פטור חלקי ממס על הפנסיה, דרך קיבוע זכויות.

בן זוג שלא עובד מזכה אותי בנקודת זיכוי?
לא רק בגלל שהוא לא עובד. הנקודה על פרנסת בן זוג ניתנת כשאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, או כשאחד מהם עיוור או נכה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.

יש נקודות זיכוי על ילד עם מוגבלות שמוחזק במוסד?
על ילד עם מוגבלות יש 2 נקודות זיכוי לכל ילד שעומד בתנאים. מי ששילם על החזקת הילד במוסד צריך לבחור בין 2 הנקודות לבין זיכוי לפי סעיף 44 לפקודה: 35% מההוצאה שמעל 12.5% מההכנסה החייבת. לא נכתב כאן כלל רשמי לגבי קרובי משפחה אחרים; כדאי לבדוק מול איש מקצוע.

נקודות זיכוי לאלמן או לאלמנה — מה מגיע?
אם ההורה השני של הילדים נפטר, ההורה שנשאר נחשב "הורה אחד": הוא מקבל את נקודות הילדים של שני ההורים ועוד נקודה אחת, עד השנה שבה הילד ימלא 18. אם נישאת מחדש, בן או בת הזוג החדשים זכאים לנקודות על הילדים, ואז כבר אין נקודות של "הורה אחד".

מקורות

נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.

רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות

רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?

הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.