ההוצאות העיקריות שמזכות בהחזר מס הן ביטוח חיים (זיכוי של 25% מהפרמיה), תרומות למוסד מוכר (35%), הפקדה עצמאית לפנסיה (35%) והחזקת ילד עם מוגבלות במוסד. לצידן יש מצבים אישיים שמזכים בנקודות זיכוי או בפטור — ילדים, תואר, שחרור מצה"ל, עלייה, נכות ומילואים. כל הטבה נבדקת לפי הכללים של שנת המס שבה ההוצאה או המצב התקיימו.
בקצרה
- זיכוי הוא סכום שיורד ישירות מהמס: ביטוח חיים 25%, תרומות והפקדה עצמאית לפנסיה 35%.
- נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה, בשנים 2024–2026.
- כל שנה לפי הכללים שלה. למשל, מ-2026 נוספו נקודות ללוחמי מילואים, ותרומות מוכרות רק אם דווחו באופן מקוון.
- הזיכוי של 25% ניתן על ביטוח חיים כפי שהוא מוגדר בסעיף 45א: ביטוח מפני סיכון מוות, בלי מרכיב חיסכון.
הטבלה: מה מזכה, כמה, ואיפה להרחיב
| מה | מה מקבלים | תנאי עיקרי | להרחבה |
|---|---|---|---|
| ביטוח חיים (ריסק), שלך או של בן/בת הזוג | זיכוי של 25% מהפרמיה | ביטוח מפני סיכון מוות, בלי מרכיב חיסכון; יש תקרה | החזר מס על ביטוח חיים |
| הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה (פנסיה) או לביטוח קצבת שאירים | זיכוי של 35% | בכפוף לתקרות | — |
| תרומות למוסד ציבורי עם אישור לפי סעיף 46 | זיכוי של 35% מהתרומה | לפחות 207 ₪ בשנה (2025, 2026), עד 30% מההכנסה החייבת; מ-2026 רק תרומות שדווחו מקוון | החזר מס בגין תרומה |
| ילד עם מוגבלות שמוחזק במוסד (סעיף 44) | זיכוי של 35% מההוצאה שמעל 12.5% מההכנסה החייבת | על ילד — בוחרים בינו לבין שתי נקודות הזיכוי על ילד עם מוגבלות | רשות המסים — טופס 116 |
| ילד עם מוגבלות (משותק, עיוור, עם מוגבלות שכלית, עם "סל אישי" או עם גמלת ילד נכה) | שתי נקודות זיכוי בשנה | ילד שטרם מלאו לו 19 | נקודות זיכוי לילד עם מוגבלות |
| ילדים | נקודות זיכוי לפי הגיל שהילד ימלא בשנת המס ולפי ההורה | הכללים השתנו ב-2024 | נקודות זיכוי על ילדים |
| הורה יחיד, או הורה שחי בנפרד ונושא בכלכלת הילדים | עד נקודת זיכוי אחת נוספת | לפי המשמורת ומי נושא בהוצאות | נקודות זיכוי 2026 |
| מזונות לבן/בת זוג לשעבר | נקודת זיכוי אחת | למי שנישא מחדש ומשלם (הוא או בן זוגו) מזונות לבן הזוג הקודם | נקודות זיכוי 2026 |
| בן/בת זוג שכלכלתם עליך | נקודת זיכוי אחת | אחד מכם הגיע לגיל פרישה, או שבן הזוג עיוור או נכה | נקודות זיכוי 2026 |
| סיום תואר אקדמי או תעודת מקצוע | תואר ראשון: נקודה לשנה, עד 3 שנים (מי שסיים מ-2023); תואר שני: חצי נקודה, עד שנתיים | מהשנה שאחרי הסיום; מי שסיים ב-2014–2022 — לשנה אחת | נקודות זיכוי על תואר |
| חייל/ת משוחרר/ת או מסיים/ת שירות לאומי | שתי נקודות בשנה (שירות מלא) או נקודה אחת | ל-36 החודשים שאחרי השחרור | נקודות זיכוי לחייל משוחרר |
| עולה חדש/ה | נקודות נוספות בהדרגה: 54 חודשים למי שעלה מ-2022, 42 חודשים למי שעלה לפני | מיום העלייה | נקודות זיכוי לעולה חדש |
| לוחם/ת מילואים | בין חצי נקודה ל-4 נקודות בשנה | רק משנת המס 2026, לפי ימי המילואים כלוחם בשנה הקודמת (30 ומעלה) | נקודות זיכוי למילואים 2026 |
| נכות רפואית או עיוורון (סעיף 9(5)) | פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית, עד 445,200 ₪ בשנה (2024–2026) לשאר הנכים והעיוורים | צריך אישור פקיד השומה על הזכאות לפטור | פטור ממס לנכים |
| פנסיה (קצבה) | פטור על חלק מהקצבה — 57.5% מתקרה של 9,430 ₪ בחודש ב-2026 | דרך קיבוע זכויות (טופס 161ד), מגיל הזכאות | כמה פטור ממס על הפנסיה ב-2026 |
| פריסת פיצויים | — | טופס 135 לא מתאים; מגישים דוח מלא (1301) | החזרי מס לגמלאים |
ומה עם אירועים בעבודה, כמו החלפת עבודה או לידה?
אירועים בעבודה הם נושא נפרד מהוצאות מוכרות, ויש להם דפים משלהם:
החלפת מקום עבודה · אבטלה · לידה · מי זכאי להחזר מס.
כמה שווה כל זיכוי, בשקלים?
החישובים כאן ממחישים את השיעורים הרשמיים — הם לא הבטחה לגבי המקרה שלך:
| ההוצאה או המצב | הסכום | מה זה שווה במס |
|---|---|---|
| תרומה ב-2025 למוסד עם אישור לפי סעיף 46 | 1,000 ₪ | זיכוי של 350 ₪ (35%) |
| ביטוח חיים (ריסק) | 1,200 ₪ בשנה | זיכוי של 300 ₪ (25%), בכפוף לתקרה |
| נקודת זיכוי אחת, למשל על תואר ראשון | — | עד 2,904 ₪ בשנה (2024–2026) |
מה לא מזכה?
- מרכיב החיסכון בביטוח חיים: הזיכוי ניתן על ביטוח ריסק, בלי מרכיב חיסכון.
- תרומה בעילום שם, תרומה למוסד בלי אישור לפי סעיף 46, או תרומות שסכומן השנתי נמוך מהסף (207 ₪ ב-2025 וב-2026).
- תרומה ב-2026 שלא דווחה במערכת המקוונת: לפי מדריך החזר המס של רשות המסים, מ-2026 מתקבלות רק תרומות מקוונות (עם חריג למוסד שלא התחבר למערכת).
- נקודות זיכוי למילואים על השנים 2020–2025: ההטבה קיימת רק משנת המס 2026.
מה אנחנו רואים אצלנו בשטח
כשבודקים זכאות, לא מסתכלים על הוצאה אחת לבד אלא על כל השנה: הכנסות, מס שנוכה, מצב משפחתי וזיכויים — ולכל שנה בנפרד. אצל נשואים הבדיקה נעשית לתא המשפחתי, ולכן צריך גם את הפרטים של בן או בת הזוג. הבדיקה אצלנו לוקחת בממוצע כשבועיים. מתוך 850 החזרי מס שביצענו ב-2025, ההחזר הממוצע עמד על 8,570 ₪ — נתון היסטורי, לא הבטחה לגבי התיק שלך.
שאלות נפוצות
ביטוח החיים שלי מנוכה דרך המשכורת. צריך לעשות משהו?
פרמיות שנוכו דרך המעסיק כבר מופיעות בטופס 106, בשדה 036/081. על ביטוח שקנית באופן פרטי צריך אישור שנתי לצורכי מס מחברת הביטוח, לכל שנה שעליה מבקשים.
תרמתי לכמה עמותות, לכל אחת סכום קטן. זה נחשב?
כן. הסף של 207 ₪ (2025, 2026) הוא סכום מצטבר לשנה, לא לכל תרומה — בתנאי שלכל אחד מהמוסדות יש אישור לפי סעיף 46.
רגע לפני שתמשיכו לקרוא — שווה לבדוק אם מגיע לכם
משאירים שם וטלפון, ויועצת המס שלנו בודקת עבורכם מול רשות המסים.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
בני זוג יכולים לחלק ביניהם את הזיכוי על תרומות?
כן. לפי המדריך של רשות המסים, בני זוג יכולים לפצל את הזיכוי, וסכום שעבר את התקרה אפשר לנצל ב-3 שנות המס הבאות.
מקורות
- פקודת מס הכנסה, נוסח משולב — סעיפים 9(5), 11, 44, 45, 45א, 46
- רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס, פרק 6
- רשות המסים — זיכוי ממס על תרומות ליחידים
- רשות המסים — זיכוי עבור החזקת קרוב משפחה עם מוגבלות במוסד (טופס 116)
- רשות המסים — מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים
- רשות המסים — מדריך לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי
- רשות המסים — מדריך הטבות מס לעולים חדשים
- רשות המסים — נקודות זיכוי ללוחמים משרתי מילואים
- רשות המסים — טופס 119 (תואר אקדמי)
- רשות המסים — חוברת הניכויים 2026
- רשות המסים — מדריך למילוי טופס 161ד
נכתב על ידי צוות החזר פלוס על בסיס מקורות רשמיים של רשות המסים. עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026.
רוצה לדעת אם מגיע לך? בדיקת הזכאות הראשונית ללא עלות — ממלאים שאלון של 3 דקות. לבדיקת זכאות
רוצים לדעת אם מגיע לכם החזר מס?
הבדיקה הראשונית ללא עלות. משאירים פרטים, ואנחנו חוזרים אליכם עם תשובה ברורה.
צריך שם ומספר טלפון תקין, ואישור לפנייה.
קיבלנו! נחזור אליכם בהקדם.
בדיקת זכאות בלבד. איננו רשות המסים ואיננו מבטיחים תוצאה.
